在學習、工作中，大家都經常看到論文的身影吧，論文是我們對某個問題進行深入研究的文章。那么你有了解過論文嗎？以下是小編精心整理的內部控制管理論文參考文獻，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　參考文獻

　　1.王利彥、張繼東 《企業(yè)內部控制》 機械工業(yè)出版社 XX年年8月出版；

　　2.示嫣紅 《企業(yè)內部控制》 浙江大學出版社 2010年1月出版；

　　3.顏夢玉 《淺談企業(yè)內部控制》 《企業(yè)家天地》XX年年第11期；

　　4.李連華 《企業(yè)治理結構與內部控制的鏈接與互動》 《會計研究》 XX年第2期；

　　5.張岳麓 《企業(yè)內部控制的創(chuàng)新》 《企業(yè)改革與管理》 XX年10月；

　　6.鄒歆賢 《淺談企業(yè)內部控制》 《大眾科學》 XX年年第16期。

　　【拓展內容】

　　crm論文參考文獻

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　　[4]徐國慶，段春梅.數(shù)據(jù)挖掘技術在CRM中的應用研究[J].網(wǎng)絡安全技術與應用，2012，02（12）：38-40.

　　[5]王一鴻.體檢中心CRM構建及數(shù)據(jù)挖掘的應用研究[D].華東理工大學，2011.

　　[摘要]隨著市場經濟發(fā)展和社會競爭的加劇，企業(yè)為了擴大市場占有率，越來越多地運用商業(yè)信用進行促銷。此外，我國的社會信用基礎還比較薄弱，社會信用體系尚不完備，因此出現(xiàn)企業(yè)間拖欠現(xiàn)象嚴重，造成企業(yè)往來賬款增加，產生大量呆賬、壞賬。本文從分析應收賬款的產生原因、對企業(yè)的影響入手，針對應收賬款內部控制主要存在的問題，設計應收賬款內部控制體系，并提出有效的保障措施，增強企業(yè)風險防范能力。

　　論文關鍵字： 應收賬款;內部控制;資金鏈

　　應收賬款作為一種商業(yè)信用，大量存在與企業(yè)的日常生產經營過程中，應收賬款會導致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，加大了企業(yè)的財務風險。如果應收賬款管理不善會產生巨額的壞賬損失，可使企業(yè)由盈利變?yōu)樘潛p甚至破產。然而應收賬款內部控制制度卻一直以來未受到企業(yè)高層管理人員及會計職能部門的重視。究其原因，一是企業(yè)原有的舊體制造成了企業(yè)粗放的管理模式;二是企業(yè)高層領導對控制經營風險缺乏足夠正確的認識;三是許多企業(yè)對如何建立有效的控制制度比較茫然。

　　2008年5月及2010年4月，財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合頒發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內部控制配套指引》，旨在加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護市場經濟秩序和社會公眾利益。五部門聯(lián)合發(fā)文，促進企業(yè)內部控制建設，可見內部控制在企業(yè)經營和公司治理過程中的作用之重要。而應收賬款不僅在生產經營中占有非常重要的地位，而且在資產負債表中有較高的比率，因此研究應收賬款內部控制對企業(yè)的發(fā)展具有舉足輕重的地位。

　　【摘 要】近兩年來，隨著國有企業(yè)的不斷發(fā)展，其內部控制也面臨著許多的問題，如何做好我國國有企業(yè)內部控制成為了現(xiàn)今人們關注的主要問題，本文就國有企業(yè)內部控制制度進行了相應的探討。

　　【關鍵詞】國有企業(yè)內部控制制度 探討

　　內部控制制度的構建和完善關系著整個企業(yè)的生存和發(fā)展，也是現(xiàn)代企業(yè)進行管理的一種必不可少的手段，因此，做好企業(yè)內部控制制度的建立與完善，對保證企業(yè)的會計信息、防范舞弊和提高企業(yè)資本的再生能力具有較大推動的作用，本文分析了企業(yè)內部控制制度的含義與作用，并提出了建立與完善國有企業(yè)內部控制制度的對策。

　　一、企業(yè)內部控制制度的含義與作用企業(yè)內部控制制度主要是由企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工來實施，以此達到控制目標。內部控制制度按照控制的目的不同，主要分為會計控制和管理控制兩個方面，會計控制主要是以提高企業(yè)經濟效益和工作效率為主要目標的，管理控制主要是以保護企業(yè)的財產物資，提高會計信息的真實性為目標的。隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，內部控制作為企業(yè)自我制約和自我調節(jié)的有效機制，在企業(yè)中占有至關重要的作用，也是企業(yè)經營成敗的關鍵因素，建立和完善企業(yè)內部控制制度對防范企業(yè)經營風險，提高會計信息的真實性和促進企業(yè)的發(fā)展具有至關重要的作用。

　　二、國有企業(yè)內部控制制度的建立與完善對策１.

　　培養(yǎng)全體員工的內控意識。內部控制制度的制定和執(zhí)行離不開企業(yè)全體員工的配合和支持，因此，作為國有企業(yè)的管理者應該加強員工對內部控制制度的認識，使他們具備內控的意識。在內部控制制度制定的過程中，除了要有董事會和管理者參與，還應該讓員工參與進來，只有員工才最清楚在一線工作中遇到的問題，以此來為內部控制制度的建立提供有效的依據(jù)。除此之外，作為內部控制人員在對國有企業(yè)各個部門進行考核的時候，要注重考核部門內員工對內部制度的了解程度，使他們了解內部空中制度的重要性，在此基礎上配合內部控制員工做好工作。由此可見，只有國有企業(yè)內部的員工了解內控，養(yǎng)成時刻注意，做好細節(jié)，各部門之間做好銜接工作，只有這樣才可以在問題發(fā)生的時候及時解決問題，從而達到國有企業(yè)內部控制的目的。

　　摘 要：企業(yè)、事業(yè)單位會計電算化業(yè)務處理中，都不同程度地存在內部控制問題。本文主要分析了加強會計電算化內部控制的原因 ，并對如何加強電算化內部控制提出建議。

　　關鍵詞：會計電算化；內部控制

　　隨著經濟的發(fā)展 ,企業(yè)、事業(yè)單位的內部會計控制日益重要。隨著會計電算化的普及應用 ,對內部控制制度提出了新的要求 ,同時也帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。

　　一、加強會計電算化內部控制的原因

　�。�1）會計電算化的實施部分改變了手工做賬的內控形式。在手工會計中，所有的數(shù)據(jù)、文字及關系都會記錄在紙質文檔中，直觀性很強。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業(yè)務的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監(jiān)督的關系；而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機進行業(yè)務處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實現(xiàn)自身的權限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數(shù)據(jù)都無跡可尋，很容易發(fā)生問題。另外由于大部分財務軟件都提供自動對賬、檢驗賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復核的工作�？梢姇�計電算化條件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發(fā)生了許多變化。

　�。�2）網(wǎng)絡環(huán)境下會計電算化的數(shù)據(jù)安全問題日益嚴重。會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行的主體是計算機。一旦計算機系統(tǒng)出現(xiàn)硬件故障或者因其他非人為因素而出現(xiàn)故障時，會計工作則不能正常進行。因此需要及時備份會計電算化的相關數(shù)據(jù)，如果沒有備份相關數(shù)據(jù)，將會給會計電算化系統(tǒng)帶來嚴重損失，從而嚴重影響會計電算化工作。此外，網(wǎng)絡環(huán)境是一個開放的環(huán)境，在這個環(huán)境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統(tǒng)下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。

　　在現(xiàn)代經濟運行過程中，會計承擔著對企業(yè)的經營過程進行反映和監(jiān)督的重要職能，會計內部控制是內部控制的重要組成部分。本文就當前我國企業(yè)會計內部控制存在的問題就完善對策進行了必要的探討，以此提高會計信息質量，保護資產的完整和安全。

　　一、我國企業(yè)會計內部控制存在的弊端

　　1.對會計內部會計控制不重視，會計內控控制失控。建立并維持內部控制、保證會計信息真實是企業(yè)管理當局的責任，也是內控制度的目標之一。長期以來，由于種種原因，我國企業(yè)對內部控制制度包括內部會計控制制度的作用普遍認識不足、重視不夠。同時，我國企業(yè)內部會計控制的基礎比較薄弱，一些企業(yè)的管理者對建立內部控制制度不夠重視，會計內部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執(zhí)行情況如何，對制度理解不準確，法律意識淡薄，風險防范意識差，自我約束能力不夠，未能正確處理業(yè)務發(fā)展和風險防范的關系，更多的是有章不循，遇到具體問題強調靈活性，使內部控制制度流于形式，企業(yè)內部控制失控現(xiàn)象嚴重。

　　2.會計內部控制體系不完善。目前我國企業(yè)雖然建立了內部會計控制，但總體上缺乏科學性、系統(tǒng)性。首先，會計內部控制制度建設不夠完善。內部會計控制制度在內容上片面、零散，不具有科學性和系統(tǒng)性。企業(yè)對外部環(huán)境和經濟業(yè)務的變化缺乏預見性導致其管理滯后，從而使內部會計控制失去了健全性。內部會計控制制度或有或無，有的也是流于形式，監(jiān)督控制不力。在構建管理制度上沒有全面性和預見性到來管理的滯后，部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善，造成了制度滯后于業(yè)務發(fā)展。其次，會計控制制度不完善及執(zhí)行不力。在企業(yè)中由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式，以及領導者自身素質的限制，對財務管理缺乏正確的.認識，進而就沒有獲得足夠的重視。更有許多企業(yè)流程控制混亂，各個流程設計不清晰；特別在涉及到流動資金管理方面的流程，比如應收帳款、應付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面，造成公司在資金管理和流動資金流轉速度不能夠滿足公司對于資金的要求。另外，部分企業(yè)對建立財務內控制度不夠重視。更多的是有章不循，遇到具體問題多強調靈活性，使內控制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴肅性。

　　摘要：本篇文章首先對內部控制與財務風險的基本含義進行概述，其次從內部控制制度的滯后、財務預算的不規(guī)范、財務控制系統(tǒng)落后等多個方面，對影響行政事業(yè)單位內部控制和風險防范能力薄弱的因素進行分析。文章最后提出行政事業(yè)單位財務內部控制與風險防范措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

　　關鍵詞：行政事業(yè)單位；內部控制；財務風險；防范策略

　　近年來，我國相關部門也加大了對行政事業(yè)單位的改革力度，其中，財務管理也是行政事業(yè)單位的改革中不可或缺的一部分，彰顯了財務管理、內控建設以及核算管理的重要性。加強行政事業(yè)單位內部控制建設與財務風險管理可以有效的提升行政事業(yè)單位的財務管理質量，推動行政事業(yè)單位的順利運行和穩(wěn)定發(fā)展。本篇文章將進一步對行政事業(yè)單位內部控制與財務風險的防控措施進行探究和分析。

　　一、內部控制與財務風險的概述

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　　內部控制通常就是指一個單位要想實現(xiàn)自身設置的經營目標，保障企業(yè)資產的安全性和完善性，確保財務信息的真實性和可靠性，保證運營活動的高效性、可行性而對單位內部進行統(tǒng)一調整、束縛、規(guī)劃、評估以及控制的完整的管理方式的總稱。單位要想構建和執(zhí)行有效性的內部控制，應該包含五方面的要素：第一，內部環(huán)境。內部環(huán)境是單位開展內部控制活動的基本條件，通常包含了治理框架、機構建立、職權分配、內部審計、企業(yè)文化等；第二，風險評估。風險評估的主要目的就是對單位運營活動中可以存在的風險進行識別、評估和分析，進而采取相應的防護和控制措施；第三，控制活動�？刂苹顒油ǔＶ竼挝唤柚�風險評估結果，采取一系列的控制措施，把風險控制在一個合理的范疇內；第四，信息與溝通。指單位可以將收集的相關信息進行及時傳遞，保證單位和內部以及外部進行實時交流；第五，內部監(jiān)督。它的主要作用就是對內部控制構建和執(zhí)行情況進行全方位監(jiān)管，對內部控制的有效性進行綜合評估，及時找出內部控制中存在的問題，并加以改正。

　　一、建立完善的企業(yè)內部會計控制制度

　　為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內部會計控制的措施展開論述。

　�。ㄒ唬┩晟破髽I(yè)收入的核算制度

　　要不斷完善企業(yè)銷售標準，具體包括法律標準和專業(yè)標準，法律標準是能夠保證企業(yè)銷售符合相關的法律標準；專業(yè)標準能夠保證企業(yè)收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現(xiàn)的依據(jù)，因為這只是銷售合約，房屋沒有經過最后的驗收，同時也不符合相關的會計準則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，做好內部會計的控制，對于不適合崗位的.工作人員要進行必要的調整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學合理進行內部會計的機構設計和權限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業(yè)內部的控制方法、技術以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，同時加強單位內部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。

　　（二）建立企業(yè)財務預算控制制度

　　在實際過程中，要做好財務全面控制，具體包括對財務的業(yè)務、資產、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務的預算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預算和編制方法，引入績效預算模式，對于企業(yè)的預算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預算，同時要明確企業(yè)財務支出的標準。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務狀況進行合理分配。第二，在財務預算過程中，要嚴格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務預算。因此，企業(yè)預算人員要加強財務法律意識，避免出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務流程是進行內部會計控制的關鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業(yè)要嚴格按照相關規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。

　　【摘要】隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)經營規(guī)模不斷擴大，隨之而來的各種問題逐漸顯現(xiàn)。尤其在財務管理與控制方面的問題尤為突出。本文針對企業(yè)會計財務管理與內部控制的思考展開研究，通過對當前社會經濟形勢的思考，結合企業(yè)實際經營發(fā)展情況，提出相關解決辦法。

　　【關鍵詞】企業(yè)；財務；控制

　　前言

　　市場經濟的快速變化使得企業(yè)不得不及時轉變生產管理模式，加強會計財務管理T作，以使得企業(yè)夠健康穩(wěn)定發(fā)展。根據(jù)較為完善的規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)并鋸決企業(yè)出現(xiàn)的問題以及可能出現(xiàn)的問題，從實際情況出發(fā)，加強財務管理與內部控制，彰顯企業(yè)發(fā)展實力。

　　一、概述會計財務管理與內部控制

　　從會計學角度分析，所謂會計管理便是對企業(yè)一切經濟活動的控制與管理，根據(jù)企業(yè)經營發(fā)展狀況，對企業(yè)領導者提出具有價值的決策信息。同時，利用會計學專業(yè)知識，發(fā)現(xiàn)并解決當前出現(xiàn)的財務問題，并針對預期可能發(fā)生的財務風險加以控制，這一系列過程便是企業(yè)會計財務管理。

　　而內部控制與財務管理類似，都是以企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展為基本目標。進而對企業(yè)進行規(guī)劃與控制，確保企業(yè)決策具有較高正確性，保證各部門之間良好溝通，并促進企業(yè)長遠發(fā)展。

　　二、企業(yè)會計財務管理及內部控制的思考

　�。ㄒ唬└攀銎髽I(yè)財務管理與內部控制現(xiàn)狀

　　第一，當前企業(yè)發(fā)展存在普遍現(xiàn)象，便是對擴大企業(yè)發(fā)展較為重視，對企業(yè)財務管理與內部控制制度重視情況相對較為匱乏。對二者定義常�；煜�，認為財務管理即內部控制，最終導致企業(yè)缺乏較為完善的管理制度，無法健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　摘要：本篇文章首先對礦業(yè)實施成本費用內部財務控制的作用進行闡述，從成本費用內部控制意識淡薄、沒有設定專業(yè)的內部成本管理機構、成本費用內部控制體系不完善、缺乏對財務風險的有效評估四個方面，對礦業(yè)企業(yè)內部成本費用內部控制存在的主要問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出礦業(yè)成本費用的內部財務控制的優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

　　關鍵詞：礦業(yè)；成本費用；內部財務控制

　　在當前經濟形勢下，由于礦業(yè)企業(yè)自身含有一定的特殊性，在生產投放方面和普通企業(yè)之間存在較大差異，再加上礦產受到地理環(huán)境以及地質因素等影響，導致生產成本大不相同。在這種外部因素不能全部處理的狀況下，礦業(yè)企業(yè)為了給自身創(chuàng)造更好的效益，增強核心競爭力，就要把成本管理當作核心內容，完善礦業(yè)成本費用的內部財務控制體系，在提升成本管理水平的基礎上，減少生產成本的投入，給企業(yè)創(chuàng)造更高效益的同時，促進礦業(yè)企業(yè)良好發(fā)展。下面，本文將重點闡述和分析礦業(yè)成本費用的內部財務控制。

　　一、礦業(yè)實施成本費用內部財務控制的作用

　�。ㄒ唬�實現(xiàn)運營管理的合法性

　　針對礦業(yè)企業(yè)來說，在開展運營管理工作時，需要借助內部財務控制管理體系，對企業(yè)職工的工作行為加以約束，使其遵紀守法，企業(yè)結合相關法律體系簽署相應的成本合同，確保企業(yè)合法權益不受侵害，保障企業(yè)各項運營工作的合理、合法性。

　　（二）提升企業(yè)運營效率

　　從長遠角度來說，加強礦業(yè)成本費用內部財務控制，可以有效提升企業(yè)運營效率。所以，在構建內部財務控制體系的過程中，需要和企業(yè)戰(zhàn)略標準相融合，給企業(yè)戰(zhàn)略標準的落實營造條件。從短期角度來說，可以保證企業(yè)成本管理短期標準的實現(xiàn)。例如，企業(yè)內部控制中預算管理體系，通過開展預算管理工作的方式，對企業(yè)各項業(yè)務流和數(shù)據(jù)流進行整合，以此實現(xiàn)對企業(yè)運營活動的監(jiān)管，在減少成本風險出現(xiàn)的基礎上，還能實現(xiàn)企業(yè)各項資源的合理分配，從而提升企業(yè)運營效率。

　　一、高校財務控制存在的主要問題分析

　　1.缺乏準確嚴格的財務控制內部環(huán)境。在高校的財務管理環(huán)境當中，除了基礎的財務人員管理和規(guī)章制度以外，還包括一些工作流程的控制以及崗位職責的設定�，F(xiàn)如今，很多高校在財務管理的過程中，基礎的管理系統(tǒng)存在著相當多的問題，尤其是在核算與管理的職能上，很多高校都過于注重財務核算，而對于經濟活動的管理力度卻十分小。同時，大部分高校在設置財務管理人員崗位的時候，將很多會計業(yè)務崗位設置為主要的崗位，而從事預算管理的崗位則設置的十分少。此外，高校管理者在整個財務的日常管理當中，一般不會過多的關注會計信息，因而形成的會計工作意識十分淡薄，并且沒有良好的重視度。伴隨著財務軟件的不斷興起，整個高校的財務工作有了很大的完善和健全，變得十分高效。但是高�？偞嬖谥�一部分綜合素質不高的財務管理人員，他們的知識結構較為單一，很難切實迎合當前時代的會計專業(yè)要求，因而在進行財務管理的過程中，由于自身的專業(yè)素質沒有達到實際的制度管理要求，十分容易出現(xiàn)各種失誤。2.缺乏完善的.內部控制制度。在高校的財務管理當中，通常所采取的制度都是收復實現(xiàn)制，這種制度一般不會對成本進行核算，而成本的概念十分缺乏，容易導致高校所開展的一些科研活動產生嚴重的經費消耗。而且，如果財務管理控制人員缺乏明確的成本概念，容易給整個財務造成嚴重的漏洞，進而給一些居心不良的人留下犯罪的機會。因而通常需要對財務管理進行實時的評估，并采取一定的控制措施，以盡可能地把風險控制在較低的水平。風險控制措施通常包括基礎的收入支出控制以及經濟活動的資產消耗管理。對于這些內容的風險控制措施，需要以財務制度作為基礎，并且要建立在財務流程的完整性上。對于一些大額度資金的收支，還需要加以額外的注意，尤其是對于票據(jù)的核對，需要做到嚴格準確。此外，一些高校還會在編制預算的過程中，以往年的財務支出作為基礎依據(jù)，并稍微地做出一部分調整，而這樣的做法明顯是錯誤的，很可能因為時代的發(fā)展而出現(xiàn)較多的問題。