淺述如何撰寫財務管理制度

時間：2024-11-10 01:11:14 上市輔導我要投稿

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淺述如何撰寫財務管理制度

　　引導語：制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。下面是yjbys小編為你帶來的淺述如何撰寫財務管理制度，希望對大家有所幫助。

淺述如何撰寫財務管理制度

　　在不同的行業(yè)不同的部門不同的崗位都有其具體的做事準則，目的都是使各項工作按計劃按要求達到預計目標。而財務管理制度就是圍繞著企業(yè)財務管理工作從而制定的做事準則。

　　財務管理制度特點：

　　1)約束性，制度中有明確禁止的描述，以及違反禁令的處罰。

　　2)指導性，它告訴人們什么可以做，什么不可以做。

　　3)激勵性，它倡導一個正確的方向行事，鼓勵人們規(guī)范向上。

　　4)規(guī)范性，他為大家的工作和活動提供可遵循的依據(jù)。

　　財務制度本身無論大小，其本質都是一種法律體現(xiàn)，一種做事的原則、方法的具體化，只是由于其規(guī)范內容和程度不同，分為法律、規(guī)章、制度、指引等。財務制度按其來源可分兩層面：一是政府層面，如《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)內部控制基礎規(guī)范》《企業(yè)會計準則應用指南》等;二是企業(yè)層面的制度，這些制度涉及企業(yè)的日常財務管理規(guī)范。

　　企業(yè)財務制度的本身是企業(yè)財務主體意志的體現(xiàn)，反映財務主體在財務管理上的能動性，是處理財務關系、約束財務活動的規(guī)范。其他野財務管理具有時間性，財務制度本身的制定需要符合企業(yè)當時的實際經營情況。

　　目前企業(yè)財務制度存在幾種亂現(xiàn)：

　　1)財務所規(guī)范的內容過少、覆蓋面窄，起不了實際作用。如：費用報銷在撰寫時，只是規(guī)定某一個特定部門或者特定事項，不具有指導性。

　　2)把不該財務管理的事情，加以規(guī)范管理。如：財務部做了行政部的事情，規(guī)范人力資源。

　　漏洞百出，與法律規(guī)定相違。

　　3)水分過多，干貨內容過少。如：“本著客觀性、可行性。。。”然后“客觀性是指。。。。”

　　假大空，套話過多。如：“各管理部門應該根據(jù)業(yè)務開展需要使用資金”

　　4)管理過嚴，一旦執(zhí)行就公司停頓。如：用詞過死“絕對”“一定”過多，一旦真正執(zhí)行，難以實施。

　　5)概念混淆，不知道所云。如：在一般的管理制度上牽扯會計處理。

　　一個規(guī)范的財務管理制度的基本要求

　　公司的財務管理制度是公司章程重要的組成部分，他覆蓋了公司的基本管理制度、部門規(guī)章、操作指引等內容。

　　公司的財務管理制度涵蓋了企業(yè)日常經營管理的所有有關財務活動，包括籌資活動、銷售與收款、采購與付款、資金使用、生產經營循環(huán)活動等。涉及會計核算和財務管理的兩方面內容。

　　會計核算：

　　會計制度，是對商業(yè)交易和財務往來在賬簿中進行分類、登錄、歸總，并進行分析、核實和上報結果的制度，是進行會計工作所應遵循的規(guī)則、方法、程序的總稱。國家統(tǒng)一的會計制度是指國務院財政部門(即財政部)根據(jù)會計法制定的關于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。

　　財務報告，是反映企業(yè)財務狀況和經營成果的書面文件，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表(新的會計準則要求在年報中披露)、附表及會計報表附注和財務情況說明書。

　　財務管理,是在一定的整體目標下，關于資產的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經營中現(xiàn)金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

　　財務管理的工作包括：組織管理，為了保證完成財務管理工作，而對組織實施一系列的管理制度;管理的具體內容包括，資產負債權益、收入成本費用管理制度;管理手段包括預算管理、財務分析、財務監(jiān)督與資料保管。

　　財務制度設計的流程

　　一、分析企業(yè)管理的現(xiàn)狀

　　企業(yè)的組織架構與職責，包括企業(yè)內部具體架構、組織架構現(xiàn)在的運作情況、組織架構目前的職責;

　　企業(yè)的主要業(yè)務以及流程，包括企業(yè)的核預業(yè)務、核心業(yè)務的流程、業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)計表;

　　企業(yè)的戰(zhàn)略預算情況，包括企業(yè)是否有戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略目標的背景、戰(zhàn)略目標實施的情況等;

　　財務管理情況，包括現(xiàn)有的財務制度、財務人員架構、財務權限、財務流程等;

　　會計核算情況，包括會計核算的具體內容、成本核算的方法、會計人員的水平等;

　　企業(yè)的文化，包括企業(yè)的核心文化、企業(yè)的核心價值觀等

　　二、開展盡調

　　財務管理工作的精細化;財務管理工作的重點，企業(yè)在不同階段，財務的工作重點有所不同;確定財務管理工作的工作職責;明確財務工作的控制要求

　　三、擬定制度架構

　　這些擬定制度架構內容包括：現(xiàn)狀分析、需求分析、制定依據(jù)、組織架構設置、關鍵控制設置、預算管理控制等;

　　四、討論制度

　　制度的具體實施前，應該與企業(yè)的高管們討論，傳達制定制度的理念

　　五、征求意見

　　初步制定相關制度的初稿征求高管層的意見，并通過收集意見書對初稿進行修改

　　六、具體實施

　　通過討論修改的過程，確保制度的具體要求下達到企業(yè)每一個層面，以便于企業(yè)財務制度的良好實施。

　　財務制度撰寫的六明確六不要

　　“六”明確

　　1、明確主體

　　不同的財務管理制度有不同的主體，同樣需要表達不同的主體思想。如：會計核算制度為了準確核算、提供客觀、真實、完整的會計信息;成本管理制度為了降低成本，提高效益;發(fā)票管理制度為了確保發(fā)票安全、完整;費用管理制度為了減少浪費，提高效益;財務信息管理制度為了確保公司的信息安全，傳遞及時。

　　2、明確角色

　　明確我們所指定的制度在公司中扮演的角色所處的位置，并需要考慮該制度中的主次行為。假如是財務制度，就需要考慮財務部在這個制度中的主次地位了。

　　3、明確關系與活動

　　明確我們制度所要規(guī)范的關系與活動，財務關系(financial relations) ，企業(yè)財務關系是指企業(yè)在組織財務活動過程中與有關各方面發(fā)生的經濟利益關系。企業(yè)的財務活動表面上看是錢和物的增減變動，其實，錢與物的增減變動離不開人與人之間的經濟利益關系，這就是剛才講的財務關系。財務關系體現(xiàn)著財務活動的本質特征，并影響著財務活動的規(guī)模、速度。

　　1)企業(yè)與國家之間

　　國家作為社會管理者,擔負著維護社會正常秩序、保衛(wèi)國家安全、組織和管理社會活動等任務,為企業(yè)生產經營活動提供公平競爭的經營環(huán)境和公共設施等條件。為此所發(fā)揮的“社會費用”，須從受益企業(yè)的生產費用中扣除，從而形成具有強制性的納稅義務。

　　因此,國家以收繳各種稅費的形式,與企業(yè)之間產生財務關系。企業(yè)應照章納稅。是一種強制性分配關系

　　2)企業(yè)與出資者之間

　　是指投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其支付投資報酬所形成的經濟關系。

　　企業(yè)的所有者要按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務以便及時形成企業(yè)的資本，同時，擁有參與或監(jiān)督企業(yè)經營、參與企業(yè)剩余權益分配，并承擔一定的風險;管理企業(yè)利用資本進行營運，對出資者有承擔資本保值、增值的責任，實現(xiàn)利潤后，應該按照出資比例或合同、章程的規(guī)定，向其所有者支付報酬。一般而言，所有者的出資不同，他們各自對企業(yè)承擔的責任也不同，相應對企業(yè)享有的權利和利益也不相同。

　　因此，企業(yè)與所有者之間的關系是風險與共和以資本保值、增值為核心的剩余權益分配關系，體現(xiàn)著一種經營權與所有權關系。

　　3)企業(yè)與債權人之間

　　是指企業(yè)向債權人借人資金，并按借款合同的規(guī)定按時支付利息和歸還本金所形成的經濟關系。

　　企業(yè)除利用資本進行經營活動外，還要借入一定數(shù)量的資金，以便降低企業(yè)資金成本，擴大企業(yè)經營規(guī)模。企業(yè)利用債權人的資金，要按約定的利息率，及時向債權人支付利息;債務到期時，要合理調度資金，按時向債權人歸還本金。

　　因此，企業(yè)與債權人之間的關系是建立在契約之上的債務----債權關系。

　　4)企業(yè)與受資者之間

　　是企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資形成的經濟利益關系.

　　是體現(xiàn)所有權性質的投資與受資的關系。

　　5)企業(yè)與債務人之間

　　是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系。企業(yè)將資金借出后，有權要求其債務人按約定的條件支付利息和歸還本金。

　　企業(yè)與債務人之間的關系也就是債權----債務關系。

　　6)企業(yè)內部各單位之間

　　是指企業(yè)內部各單位之間在生產經營各環(huán)節(jié)中相互提供產品或勞務所形成的經濟利益關系。

　　企業(yè)在實行廠內經濟核算制和企業(yè)內部經營責任制的條件下，企業(yè)供、產、銷各個部門以及各個生產單位之間，相互提供勞務和產品要計價結算。

　　這種在企業(yè)內部資金使用中的權責關系、利益分配關系與內部結算關系，體現(xiàn)了企業(yè)內部各單位之間的經濟利益關系。

　　7)企業(yè)與職工之間

　　是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟關系。

　　職工是企業(yè)的勞動者，他們以自身提供的勞動作為參加企業(yè)分配的依據(jù)。企業(yè)根據(jù)經營者的職務能力和經營能力高低，根據(jù)一般職工業(yè)務能力和勞動業(yè)績大小，用其收入向職工支付工薪、津貼和獎金，并按規(guī)定提取公益金等。

　　企業(yè)與職工之間是以權、責、勞、績?yōu)橐罁?jù)的在勞動成果上的分配關系。

　　8)企業(yè)與董事會、監(jiān)事會

　　董事會決定企業(yè)經營計劃和投資方案，制定企業(yè)年度財務預決算、利潤分配、彌補虧損和增減注冊資本等方案，企業(yè)要為董事會支付董事會經費，因此，企業(yè)與董事會之間發(fā)生經濟利益關系。監(jiān)事會負責檢查企業(yè)財務，企業(yè)執(zhí)行董事會決議的一切財務收支，都要接受監(jiān)事會的檢查監(jiān)督，同時企業(yè)也要支付一部分監(jiān)事會經費，因此，也與企業(yè)發(fā)生經濟利益關系。

　　財務活動是生產經營活動其它方面的集中體現(xiàn)，只有產品規(guī)格、品種對路、質量有保證，營銷工作得力，資金才能及時收回并順利周轉;只有合理組織生產經營、嚴格管理、責任明確，成本才能降低，利潤目標才能實現(xiàn)。財務活動是生產經營活動其它方面的前提和保證，主要表現(xiàn)在，只有籌集一定的經營資金，生產經營其它方面才能得以進行;只有資金周轉順暢，生產經營活動才能順暢。

　　所謂財務活動，是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱.包括企業(yè)籌資引起的財務活動,企業(yè)投資引起的財務活動,企業(yè)經營引起的財務活動,企業(yè)分配引起的財務活動。企業(yè)生產經營過程中資金的籌集、使用及利潤分配等活動的總稱。包括資金籌集、資金使用和收益分配等三個基本環(huán)節(jié)。

　　財務活動與企業(yè)生產經營活動的其它方面有著密切的聯(lián)系，一方面，財務活動是生產經營活動其它方面的前提和保證，主要表現(xiàn)在，只有籌集一定的經營資金，生產經營其它方面才能得以進行;只有資金周轉順暢，生產經營活動才能順暢。另一方面，財務活動是生產經營活動其它方面的集中體現(xiàn)，表現(xiàn)在，只有產品規(guī)格、品種對路、質量有保證，營銷工作得力，資金才能及時收回并順利周轉;只有合理組織生產經營、嚴格管理、責任明確，成本才能降低，利潤目標才能實現(xiàn)。.

　　4、明確權利

　　制度的實施必須有權力的賦予，財務制度也是需要的，沒有了權力這個財務制度是不會有人執(zhí)行的。這些權力包括表決權、審批權、報告權、處罰權等等，其中處罰權尤為重要。

　　5、明確責任

　　制度除了需要賦予權力，還需要明確其制度主體的責任、職責。一般來說，這里的責任可以用工作任務、職位職責、責任追究的方式來規(guī)定實施。

　　6、明確制度形式主線

　　制度的制定是需要有一個固定格式的，這些格式應該是以財務管理主體從上到下、財務活動的先后順序以及財務報表的順序描述制度內容。

　　“五”合

　　1、合法，財務制度本身就是法的體現(xiàn)之一，設計的時候必須合法;

　　2、合規(guī)，財務制度也要符合由國家頒布的財務管理規(guī)章;

　　3、合身，財務制度要符合企業(yè)自身的特點和基本公司章程;

　　4、合度，財務制度要限制有度把握好尺度;

　　5、合時，財務制度的出臺要符合企業(yè)發(fā)展的時間。