金融控股公司的內(nèi)部控制

一、集團內(nèi)部控制的含義和目標

　　在制度中，可以有兩個層次的內(nèi)部控制。一是作為一個法人實體的公司的內(nèi)部控制，二是控股公司（或集團）的內(nèi)部控制。

　　相對于一個法人實體來說，集團的內(nèi)部控制更為復雜。一是子公司的內(nèi)部控制，一是控股公司對整個集團的內(nèi)部控制，二者的職能應當明確界定，相互補充。

　　參照巴塞爾委員會關于內(nèi)控制度的框架性文件，金融控股公司的內(nèi)部控制應當有三個目標：第一，實現(xiàn)集團的協(xié)同效應，實現(xiàn)效率目標；第二，提高集團的透明度，保證對內(nèi)對外的信息是及時的、可靠的和恰當?shù)模坏谌�，保證整個集團的經(jīng)營活動符合監(jiān)管要求和，符合公司制定的政策和程序。

　　二、金融控股公司架構(gòu)下的主要風險

　　金融控股模式只是多元化金融集團的一種組織結(jié)構(gòu)。在多元化金融業(yè)務的組織模式中，金融控股模式是取其“中”，即介于全能銀行模式和分業(yè)經(jīng)營模式之間。在金融控股模式下，子公司仍然是“分業(yè)”的，或者說是專業(yè)化的，而集團是“全能”的，從而兼顧了安全和效率。

　　應當說，金融控股模式只是部分地排除了全能銀行的風險。雖然控股公司只對子公司的債務承擔有限責任，但由于金融集團內(nèi)部復雜的持股關系和資金往來，單個機構(gòu)的安全并不能得到充分的保障，并且面臨著新的風險。在金融控股架構(gòu)之下，分業(yè)經(jīng)營下金融機構(gòu)的仍然存在，但又提出一些新的問題。最大的問題就是金融集團的內(nèi)部交易問題。所謂內(nèi)部交易（intragroup

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