財務(wù)管理制度（精選20篇）
在現(xiàn)實社會中，制度起到的作用越來越大，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
財務(wù)管理制度 1
為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，進一步規(guī)范公司財務(wù)的收支管理，本著厲行節(jié)約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務(wù)管理規(guī)程。
一、財務(wù)審核
財務(wù)審核人員應(yīng)著重審核費用開支的真實性、合法合理性，對于不合理開支予以剔除，對于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時向領(lǐng)導匯報，其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性，對于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。
二、資金支付管理
1、發(fā)票報賬時間以開出時間為準，原則上最遲不超過60天。
2、報賬發(fā)票的粘貼應(yīng)按面額從小到大排列，票據(jù)上應(yīng)備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報賬。
3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進行，由指定人員簽單，部室負責人在發(fā)票上簽字確認。
指定人員以外的簽單一律不予報賬。
4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續(xù)不全的財務(wù)不予辦理付款。
5、公司的對外簽單開支，由財務(wù)室初審后，開具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財務(wù)副總審核，報總經(jīng)理審批。
6、支付項目前期費用時，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表（附表1）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時）。
項目前期費用支付申請表由相關(guān)部室承辦，審批流程為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
7、支付土方工程及其他工程款時，應(yīng)同時具備發(fā)票、工程項目支付申請表（附表2）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時）。
在審計結(jié)果未出之前，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。
工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項時，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報批支付申請表（附表3）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時）。
土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦，審批流程為：項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補辦支付手續(xù)。
征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。
三、出差費用管理
1、因公出差需預支出差費用的，應(yīng)填寫借款申請單，并有主管財務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。
2、出差結(jié)束后，15個工作日之內(nèi)，憑核準的出差審批單及報賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財務(wù)辦理費用報銷手續(xù)。
3、借款要及時清還，公務(wù)結(jié)束后15日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清還款，無正當理由過期不結(jié)清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
四、付款流程
經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務(wù)部根據(jù)審批后的原始憑證付款（如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表）。
五、對外合同、協(xié)議簽訂
凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議，必須安排一名財務(wù)人員參與，以便對合同、協(xié)議相關(guān)財務(wù)內(nèi)容的監(jiān)控。
合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書及預算書到財務(wù)部存檔，財務(wù)部按合同調(diào)度資金。
六、辦公用品、業(yè)務(wù)費用管理
1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財務(wù)部購買，交辦公室統(tǒng)一管理，各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取。
特殊情況報總經(jīng)理同意后，可酌情處理。
月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財務(wù)做賬。
2、辦公用品需批量采購的'應(yīng)由公司辦公室、財務(wù)部購買，交辦公室統(tǒng)一管理。
月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財務(wù)做賬。
3、各部室業(yè)務(wù)費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準，經(jīng)批準后方可進行。
七、固定資產(chǎn)管理
1、財務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進行清點，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應(yīng)追究使用人責任。
2、固定資產(chǎn)的合理損耗及報廢應(yīng)提出相關(guān)的申請報告，按有關(guān)規(guī)定審批后進行維修或報廢。
3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報，經(jīng)辦公室及財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準。
八、原有制度與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準。
財務(wù)管理制度 2
一、總則
（一）為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
�。ǘ┍局贫雀鶕�(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、相關(guān)費用支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
（三）全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為各部門服務(wù)意識。
�。ㄋ模﹪栏駡�(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
�。ㄎ澹┍局贫冗m用公司全體員工。
二、財務(wù)部各工作崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作，對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查，推行會計電算化管理方式等。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核，加強財務(wù)管理。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，會計檔案的保存和管理工作。
5、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
6、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
7、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
（二）出納職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。
3、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
4、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，每月末對未達帳項應(yīng)由出納編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
5、支付款項時必須復核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
6、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
7、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。
8、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票及有價票據(jù)，負責票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷，按規(guī)定簽發(fā)支票。
9、完成領(lǐng)導交辦的臨時工作。
三、財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見借支管理規(guī)定及借支流程）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)部門負責人審批、財務(wù)負責人審核及總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的'收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
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1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的《收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
3、支票的使用必須填寫《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
4、所開出支票必須封填收款單位名稱。
5、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
�。ㄈ┌l(fā)票的管理
1、發(fā)票由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷；會計設(shè)登記簿進行登記；
2、發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放；
3、發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司業(yè)務(wù)人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由部門負責人審批同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作
4、由申請人在《開票申請單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。
5、若《開票申請單》中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開具發(fā)票。
6、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
7、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。
8、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
9、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。
10、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總經(jīng)理批準，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當事人簽字。
11、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開具發(fā)票。
12、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。
財務(wù)管理制度 3
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定，其中，凡價值10000元以上的.固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷。科室包干經(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務(wù)室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
財務(wù)管理制度 4
為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設(shè)財務(wù)室，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一管理”的體制，學校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
2、財務(wù)室設(shè)報帳員一名，報帳員根據(jù)《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經(jīng)費報帳活動業(yè)務(wù)。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執(zhí)行情況考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算：根據(jù)學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應(yīng)在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區(qū)財政局核定的預算控制數(shù)進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經(jīng)費、養(yǎng)老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準和范圍，使用財政規(guī)定的.合法票據(jù)，各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴格執(zhí)行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替支出數(shù)，隨時接受有關(guān)部門的審計和檢查。
4、各項支出應(yīng)經(jīng)校長審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設(shè)立固定資產(chǎn)的分類明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終結(jié)前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行及時處理。
六、財務(wù)監(jiān)督
1、接受有關(guān)部門對校財務(wù)預算、預算執(zhí)行、決算編報的財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財務(wù)監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
財務(wù)管理制度 5
(一)機關(guān)經(jīng)費由辦公室統(tǒng)一管理。 經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領(lǐng)導批準。所有開支，均實行先審批后承辦，未經(jīng)批準不予報銷。
(二)辦公用品的使用。 一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴防丟失。
(三)會議經(jīng)費開支。 辦公室編報預算，報有關(guān)領(lǐng)導審核，經(jīng)批準后組織實施。
(四)招待費開支。 接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴格按市委、市府制定的接待標準執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導匯報。
(五)所有經(jīng)費的'開支實行每周簽字制度。 承辦人要及時向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當理由超過一周的發(fā)票不予報銷。
(六)堅持日清月結(jié)。 辦公室財會人員要認真負責，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務(wù)收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。
財務(wù)管理制度 6
學校報賬員要按照中心校統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。
收支明細登記簿使用現(xiàn)金日記賬序時登記。借方根據(jù)一級報賬員核發(fā)的.備用金和每次報賬時取得的備用金補充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進行登記（當支出原始憑證在報賬時因不合規(guī)被退回時，應(yīng)在貸方用紅字沖銷）。債權(quán)債務(wù)登記簿使用三欄式明細賬分往來單位進行登記。根據(jù)本學校發(fā)生債權(quán)、債務(wù)的合規(guī)憑證登記債權(quán)、債務(wù)增減變動情況。
固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進行登記。根據(jù)縣會計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動情況。每學期末，學校要組織相關(guān)人員對本學期所發(fā)生的收入、支出及時進行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結(jié)存等稽核情況寫出文字小結(jié)，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。
財務(wù)管理制度 7
第一章總則
第一條為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學校特點，制定本制度。
第二條學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風險。
第二章財務(wù)管理體制
第四條學校財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。
第五條學校財務(wù)工作實行校長負責制，分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導協(xié)助校長管理學校財務(wù)工作、承擔相應(yīng)的領(lǐng)導和管理責任。
校長對財務(wù)工作的領(lǐng)導職責：領(lǐng)導本校的會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。
第六條學校單獨設(shè)立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學校唯一的一級財務(wù)機構(gòu)，在校長和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導的領(lǐng)導下，履行學校財務(wù)管理職責。
計劃財務(wù)處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
計劃財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系：計劃財務(wù)處是學校管理職能部門之一，財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過會計核算來反映和監(jiān)督，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務(wù)處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務(wù)處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。
會計核算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務(wù)處。學校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學校財會部門，由財務(wù)部門進行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。
第七條學校計劃財務(wù)處該當配備會計機構(gòu)負責人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。
會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的任免，該當符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的劃定。財會人員該當具備與其工作崗亭相適應(yīng)的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換，該當由學校計劃財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。
第八條學校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準則，參照國家、省市、行業(yè)和學校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實施細則和有關(guān)規(guī)章制度。
學校其他非獨立法人單位或部門不得設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)。財務(wù)確需開展單獨核算的，由計劃財務(wù)處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和福利由學校承擔，委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現(xiàn)。
第三章預算管理
第九條學校預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。
學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、綜合平衡、分級編制、責權(quán)結(jié)合”的預算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。
第十一條學校預算編制應(yīng)當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩(wěn)妥，支出預算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十二條學校計劃財務(wù)處提出預算建議方案，經(jīng)學校審議經(jīng)由過程后報財政部門，根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算方案再報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃髨?zhí)行。
第十三條學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調(diào)整；上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，高等學校應(yīng)當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預算。
第十四條決算是指學校根據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。第十五條學校應(yīng)當按照規(guī)定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。
第十六條學校應(yīng)當規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。
第四章收入管理
第十七條學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：
一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
二)事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。
按照國家有關(guān)劃定該當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：經(jīng)由過程承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款。
三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
五)經(jīng)營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
六)其他收入，即本條上述劃定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第十九條學校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十條學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：
一)事業(yè)支出，即學校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的根本支出和項目支出。根本支出是指學校為了保障其一般運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在根本支出之外所發(fā)生的支出。
二)經(jīng)營支出，即學校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
學校在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，該當正確歸集實際發(fā)生的各項用度數(shù)；不能歸集的，該當按照劃定的比例合理分攤。各項經(jīng)營支出該當與其經(jīng)營收入相配比。
三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
四)上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的劃定上繳上級單位的支出。
五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條學校應(yīng)當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第二十二條學校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。
第二十三條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當�？顚Ｓ谩为毢怂�，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條學校該當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)劃定。
第二十五條學校應(yīng)當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第二十七條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的.資金。學校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當單獨反映。
第二十八條學校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條學校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十條學校應(yīng)當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。
第七章專用基金管理
第三十一條專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十二條專用基金包括：
一)職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
二)學生獎助基金，即按照國家有關(guān)劃定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學生學費減免、勤工助學、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學金和特殊困難補助等的資金。
三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。
第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產(chǎn)管理
第三十四條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各類財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)力。
第三十五條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校該當建立健全現(xiàn)金及各類存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預付款子該當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對無法收回的應(yīng)收及預付款子，要查明原因，分清責任，按照劃定程序批準后核銷。對存貨該當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧該當及時處理。
第三十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十八條學校對固定資產(chǎn)接納年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，能夠繼續(xù)使用的，該當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。固定資產(chǎn)折舊不計退學校支出。
第三十九條學校應(yīng)當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按照規(guī)定處理。
學校應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，制定學校固定資產(chǎn)管理辦法。
第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，該當按照有關(guān)劃定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。
第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形狀而能為使用者提供某種權(quán)力的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)力。
學校經(jīng)由過程外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)該當合理計價，及時入賬。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，該當按照劃定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)劃定處理。學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第四十二條學校應(yīng)當對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。
無形資產(chǎn)攤銷不計退學校支出。
第四十三條對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行的投資。
學校應(yīng)當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當履行有關(guān)審批程序。
學校不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有劃定的除外。
學校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。
第四十四條學校資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。
學校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十五條學校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，該當納退學校預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
學校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理。
第四十六條學校該當按照國家有關(guān)劃定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的準繩合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，進步資產(chǎn)使用效率。
第九章負債管理
第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第四十八條學校的負債包括借入款子、應(yīng)付及預收款子、應(yīng)繳款子、代管款子等。
借入款子是指學校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款子。應(yīng)付及預收款項包括學校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預收賬款和其他應(yīng)付款等款項。
應(yīng)繳款項包括學校收取的應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。
代管款子是指學校接受拜托代為管理的各類款子。第四十九條學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第五十條學校該當建立健全財務(wù)風險控制機制，規(guī)范和加強借入款子管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反劃定舉借債務(wù)和提供擔保。具體審批辦法由學校主管部門會同同級財政部門制定。
第十章成本費用管理
第五十一條學校該當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內(nèi)部成本用度管理。
第五十二條成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對學校業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各類用度進行歸集、分配和計算。
第五十三條費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失。
第五十四條學校應(yīng)當在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。
第五十五條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。
科研用度是指學校為完成所承擔的科研任務(wù)而發(fā)生的各項用度。
管理用度是指學校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項用度。主要包括：校級行政管理部門發(fā)生的各項用度，學校統(tǒng)一負擔的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。
離退休用度是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項用度。
其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。
第五十六條學校應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)當按照一定原則和標準合理分攤。
第五十七條學校該當根據(jù)實際需要，逐步細化成本核算，開展學校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作�？蒲谢顒映杀镜暮怂阍摦敿毣娇蒲许椖俊�
學校實行內(nèi)部成本費用管理后，應(yīng)當建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。
第十一章財務(wù)清算
第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門批準，學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤消、合并、分立時，該當進行財務(wù)清算。
第五十九條學校財務(wù)清算，應(yīng)當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十條學校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
一)學校因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
二)學校撤銷的，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
三)學校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
四)學校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
第十二章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十一條財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第六十二條學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。
第六十三條財務(wù)情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十四條財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的緊張組成部分。學校該當按照主管部門的劃定，根據(jù)學校財務(wù)管理的需要，科學設(shè)置財務(wù)分析指標，開展財務(wù)分析工作。
財務(wù)分析指標主要包括反映學校預算管理、財務(wù)風險管理、支出結(jié)構(gòu)、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(財務(wù)分析指標見附表)。
第十三章財務(wù)監(jiān)督
第六十五條學校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
一)預算編制、財務(wù)報告的科學性、真實性、完整性；預算執(zhí)行的有效性、均衡性；
二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；
三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；
四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；
五)負債的合規(guī)性和風險程度；
六)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第六十六條學校財務(wù)監(jiān)督該當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。
第六十七條學校該當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。
第六十八條學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
第十四章附則
第六十九條學�；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理，應(yīng)當執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十條學校應(yīng)當根據(jù)本制度，結(jié)合學校實際情況，制定相應(yīng)財務(wù)管理辦法和實施細則，報主管部門和同級財政部門備案。
財務(wù)管理制度 8
為規(guī)范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進診所持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
�。ㄒ唬⿲嵭惺杖腩A算管理
根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，診所應(yīng)開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
（二）嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理
診所各項收費要認真執(zhí)行國家的.物價政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，不得發(fā)生巧立名目、重復收費等亂收費行為。診所應(yīng)根據(jù)實際情況配設(shè)專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
（三）加強收入的控制
診所應(yīng)加強對收費的收入憑證和存根審核，如是否少收或多收、藥品收入應(yīng)注意是否與處方合計數(shù)一致。
財務(wù)管理制度為加強對鎮(zhèn)政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的，保證鎮(zhèn)政府機關(guān)各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導批準后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導審批后，按標準報銷。
六、財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導當好參謀助手。
財務(wù)管理制度 9
為了更好地規(guī)范和完善學校的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續(xù)，維護財經(jīng)紀律，強化財務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財務(wù)工作有序進行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學校實際情況，現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財務(wù)管理制度
學校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學期，財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的`銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務(wù)校長審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢笮懕仨毾喾�。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領(lǐng)用手續(xù)。
8、差旅費報銷，當事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領(lǐng)導審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。
10、學校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學期結(jié)束，學校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學校每學期的收費標準由上級有關(guān)部門規(guī)定，學校嚴格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標準。
2、認真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。
3、收取得雜費、借讀費及時納入預算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。
4、各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。
5、代辦費實行�？顚Ｓ茫噙�少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務(wù)統(tǒng)一管理。
6、學校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數(shù)。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。
2、不是政府采購的，重大采購項目由校領(lǐng)導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。
3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務(wù)處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續(xù)。
四、建立基建管理制度
學校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預算，編設(shè)施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴格按照國家規(guī)定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結(jié)算，最后送審計審核。
五、加強各項制度的監(jiān)督落實
1、在采購中，操作人員認真抓四個環(huán)節(jié)：
①合理選擇供貨單位；
②確定采購方式；
�、鄞_定采購價格；
④簽訂采購合同并加強合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實驗收，領(lǐng)導審批，會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財務(wù)制度的實施，做到職責分明，手續(xù)嚴密，有憑有據(jù)，有章可循，財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。
六、加強財務(wù)人員的法規(guī)教育
學校財務(wù)管理具有政策性強的特點，財務(wù)管理工作必須認真執(zhí)行財務(wù)法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務(wù)人員進行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責，接受監(jiān)督，嚴于律己，防患于未然。
財務(wù)管理制度 10
第一條嚴格執(zhí)行《會計法》《審計法》及《關(guān)于印發(fā)的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認真落實中央八項規(guī)定及省市縣各類實施細則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。
第二條財務(wù)支出實行“一支筆”審批國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導批準后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。
第三條凡能通過電話函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的`事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導簽字后方可外出，出差期間的車船費住宿費超過報銷規(guī)定標準以外費用由個人自行承擔。
第四條外出參加會議培訓，單元原則上不放置車輛，由參訓人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導同意，按劃定尺度統(tǒng)一訂票。參訓時代，由舉辦單元統(tǒng)一放置食宿的，不得報銷會議培訓時代的食宿費和市內(nèi)交通費，只報銷往返會議培訓地址的差旅費。
第五條實行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導統(tǒng)一審核后，匯報主要領(lǐng)導審定后，按程序報賬。
第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃，匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政.府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。
第七條公司機關(guān)文件資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊領(lǐng)導同意后，安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。
第八條按照“誰使用誰保管，誰損壞誰負責”的原則，報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項明確到人，每半年進行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負責辦理，維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導審批;需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
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財務(wù)管理細則
1．依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
2．妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
3．認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
4．支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5．按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
6．參與并嚴格執(zhí)行學校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
7．對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
8．物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9．急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
10．轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11．因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
12．查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13．上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
14．財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
15．自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費審批制度
開支報銷應(yīng)做到：
⒈、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；
�、病㈤_支發(fā)票要真實、合理、合法；
⒊、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；
⒋、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領(lǐng)導）簽名，才可送校長審批；
�、怠徟掷m(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
⒈根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
⒉把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
�、薄栏癜凑找�(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，收費時，一律由學校總務(wù)處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學校一種收費發(fā)票，要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
�、病⒋k費的.使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ�，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�、�、對違反上級有關(guān)收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的學校責任人，應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分；
�、病`反規(guī)定，造成重大違紀收費事件，情節(jié)特別嚴重的要依法承擔相應(yīng)責任人的法律責任。
財務(wù)管理制度 12
第一章總則
第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務(wù)管理，降低門店財務(wù)運營風險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
第二章內(nèi)容
第二節(jié)現(xiàn)金管理
①營業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復出現(xiàn)，開除處理。
�、诿咳諣I業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。
�、蹱I業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。
第三節(jié)庫存管理
①專賣店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉(zhuǎn)，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
�、谫浧芬曂N售，在價格欄中填“零”。
�、凵唐吠饨璞仨毥�(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
�、苊吭略碌妆仨殞Φ赇佭M行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節(jié)報表提供
①店長每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調(diào)整表、
(4)贈品匯總表及與之對應(yīng)的進出票據(jù)，銷售小票等。
各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認，一式二份，一份交至財務(wù)，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔，第二聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財務(wù)存檔。銷售小票及進出票據(jù)需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務(wù)。
�、诓话垂疽蠼⒏黜椯~簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
�、垭S意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
�、葸M出票據(jù)，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節(jié)價格管理
①貨品銷售要嚴格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。
�、诨顒觾r格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的`價格在限定的時間內(nèi)進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節(jié)開票管理
�、匍T店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復印件，稅務(wù)登記證副本復印件及開票資料。
�、陂T店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產(chǎn)品明細。
第七節(jié)門店費用報銷
�、匍T店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內(nèi)的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。
�、谒拓涍\費：門店可以提供送貨服務(wù)，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進行結(jié)算。
�、坶_會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。
第八節(jié)其它
①對于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。
�、谒阶粤羧嗽诘陜�(nèi)住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。
財務(wù)管理制度 13
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進行財務(wù)分析。
3、責會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領(lǐng)導交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的`固定資產(chǎn)，包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內(nèi)交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預算進行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
財務(wù)管理制度 14
為了加強財務(wù)管理，規(guī)范學校的財務(wù)行為，提高資金的使用效率，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學財務(wù)制度》及教育局、財政局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、學校財務(wù)管理及人員的配備
1、財務(wù)工作是學校工作的重要組成部分。各學校校長要把這項工作列入學校工作的重要環(huán)節(jié)。經(jīng)常研究、審查財務(wù)工作的計劃和執(zhí)行情況。
2、各學校設(shè)總務(wù)主任1人。學校總務(wù)主任要認真學習政治理論和財務(wù)會計理論法規(guī)，廉潔自律，做到思想優(yōu)秀，業(yè)務(wù)精湛，管理嚴格。年初有預算，年終有決算。
3、各學校要做到民主理財，財務(wù)公開，使學校領(lǐng)導、教職工對學校經(jīng)費開支真正了解、放心。
二、經(jīng)費管理制度
1、中心學校及所轄學校的財務(wù)收支，由中心學校財務(wù)室歸口管理，各校要建好帳，經(jīng)費實行“指標包干，合理安排，節(jié)余留用、超支不補”的原則。
2、認真編制預算，嚴格審查決算，嚴禁學校舉債。各中小學校年初要編制好預算，期末組織財經(jīng)清理小組清理結(jié)算，并將情況向教職工公布，年末在教職工大會上報告決算情況。
3、嚴格執(zhí)行“三局”文件的收費標準。任何學校不得超標、另立項目、巧立名目收費，嚴格執(zhí)行亮證收費，并開具財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，堅決抵制亂攤派、亂罰款和搭車收費。
4、加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。嚴格執(zhí)行收支兩條線，所有支出實行校長“一支筆”審批。對現(xiàn)金、實物要定期盤點，做到“賬賬、賬款、賬實”相符。
5、加強現(xiàn)金管理，嚴格控制備用金。中小學現(xiàn)金的收付由總務(wù)經(jīng)手�？倓�(wù)收款時，必須當日開出正式收款收據(jù)，不能以白條代收據(jù)。現(xiàn)金要及時入銀行，不得坐支，不得挪用，嚴禁公款私存（中心學校的現(xiàn)金收付由出納執(zhí)行，備用金控制在8000元以內(nèi)）。在現(xiàn)金保管中出現(xiàn)的問題，按“誰出問題，誰負責賠償”的辦法處理。
6、所有收入（含教輔書刊、學前班、幼兒園、勞務(wù)費、勤工儉學、商店承包款、公物賠償、捐贈等收入）必須及時上繳入庫。食堂要建立伙食費專賬，獨立核算，按時結(jié)算，并向師生公布伙食費結(jié)算情況。若有結(jié)余，也要及時入庫。嚴禁拖欠、挪用公款，堅決禁止私設(shè)小金庫和帳外帳。對于拖欠挪用公款的給予通報批評，相關(guān)責任人不參與評優(yōu)晉級并撤銷其職務(wù)、在年度考核中作“不合格”對象考慮。情節(jié)嚴重者，交上級或有關(guān)部門處理。
7、堅持勤儉節(jié)約的原則。少花錢、多辦事、辦好事、�？顚Ｓ�，經(jīng)批準購置設(shè)備和物品，要嚴格履行采購（購物在500元以上者，必須由兩人以上前往采購）、驗收（驗收人要在發(fā)票上簽字確認）、審核、審批手續(xù)。
8、各學校的大型維修項目，報中心學校及上級批準后，經(jīng)費按批準方案解決。各學校通過努力爭取的捐贈以及勤工儉學收入等要全部繳入非稅局。指標屬于學校，憑票按實報銷。
9、堅決禁止將中小學公用經(jīng)費用來發(fā)放教職工福利。勤工儉學收入用于教職工福利也必須嚴格控制。
10、貧困寄宿生生活補助等救濟款或助學金要及時按審定對象按標準足額發(fā)放到位并進行公示。
三、財務(wù)報銷制度
（一）、原始憑證的要求
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的`收據(jù)。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實。嚴禁弄虛作假，堅決杜絕白紙發(fā)票。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、規(guī)格型號、計量單位、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。不同會計科目的不能開在一起。超市購物還必須附上電腦小票，餐飲發(fā)票要附上蓋有財務(wù)印章的菜單或清單。發(fā)票上必須有三人（經(jīng)手人、證明人、審批人）以上簽名，經(jīng)手人必須在發(fā)票上注明開支事由。
3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)（一般是本年度或前一年度印制的）。
4、購買商品投資在2000元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發(fā)票必須附有《采購計劃審批表》或由財政局評審中心出具的《結(jié)算確認表》。
5、報銷差旅費者必須認真填寫《差旅費報銷單》，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規(guī)票據(jù)（一人的車票不能出現(xiàn)連號），若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。
6、交通費的報銷。如果是在稅務(wù)局開具的發(fā)票，則必須有附件，上面寫明時間、去向、用途、金額和經(jīng)手人。如果是租的士，則必須是“城市客運統(tǒng)一車票”，且一次的車票必須連號。
7、各種憑證、單據(jù)及簽字除復寫的外一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。
�。ǘ�、財務(wù)報銷程序及要求
1、中心學校財務(wù)報銷由中心學�？倓�(wù)主任審核，中心學校校長審批；中小學財務(wù)報銷由學�？倓�(wù)主任核實、整理后交學校財經(jīng)小組審核、學校校長審批，再由學校總務(wù)主任復�。舸�?zhèn)洳椋�，分類整理、登記（EXCEL格式電子文檔），填寫《事業(yè)收入支出明細表》，由校長簽字、學校蓋章后，連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學校出納初審、總務(wù)主任復核、中心學校校長審批，才能辦理報銷。
2、因教育教學工作需要，學校購置各類小額教學用品或?qū)Ｓ貌牧�，統(tǒng)一由各處室填寫《購物報告審批單》，由負責人審批后由總務(wù)處安排購買。所有購置物品，必須遵循：驗收、登記入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），辦理領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。屬于“政府采購”的物資采購發(fā)票報銷，還必須有《物資采購審批單》；屬于固定資產(chǎn)的還需將固定資產(chǎn)登記入庫。
3、教職員工的出差一律由校長根據(jù)預算情況安排。出差人差旅費報銷標準一律按上級文件標準執(zhí)行。報銷差旅費，必須由出差人逐項認真填寫《差旅費報銷單》，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、審批人的簽名。《差旅費報銷單》后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊。外出參加會議或培訓的須有《通知》及有關(guān)部門的審批手續(xù)等。
4、學校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負責，1000元以上的要報中心學校審批、簽訂合同后實施。工程結(jié)算時，由乙方出具正式建安完稅發(fā)票，超過5000元的必須附有《合同書》和教育局、財政局的審核意見。一次性較大金額的（1000元以上）開支必須經(jīng)中心學校批準。
5、學校原則上實行零接待，若因?qū)谥г忍厥馇闆r需要，也必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元（含酒水），并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準喝高級酒。不報銷煙、娛樂發(fā)票。
6、財務(wù)報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨年度支出，有特殊情況的需書面說明經(jīng)批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據(jù)，一律不予報銷。
7、中心學校負責監(jiān)督和管理所轄各中小學的財務(wù)收支活動，對入帳報銷的單據(jù)進行嚴格的內(nèi)審，并出具審計意見。
8、學校憑原始憑證復印件和中心學校審核后的匯總報銷單備查、記帳。
四、票證管理制度
1、收費票據(jù)由中心學校、學校總務(wù)處管理。
2、各種收據(jù)應(yīng)從嚴控制，實行“領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷”制度，各單位應(yīng)建立票證領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷登記簿，會計與出納應(yīng)定期核對清楚。
3、如發(fā)現(xiàn)票證丟失，應(yīng)及時報告主管部門，并按票證管理辦法處理有關(guān)責任人員。
五、校產(chǎn)管理制度
1、中心學校和各中小學均要建立校具校產(chǎn)登記冊，新購或配送、接受捐贈的校具和儀器設(shè)備、圖書等，均應(yīng)及時編號、造冊、分類存放。必須健全保管、領(lǐng)借、報損、報廢、賠償制度，做到校具校產(chǎn)來路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器，嚴禁領(lǐng)借給家庭使用。
2、各單位所有校具、校產(chǎn)實行班組（室）和個人保管相結(jié)合的保管責任制�？倓�(wù)處根據(jù)管理范圍，定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。
�、�、單位的建筑物、土地及基建材料、公共場所所用的設(shè)備設(shè)施由總務(wù)處負責管理。
�、�、圖書室、閱覽室、儀器室、實驗室、體育器械室、衛(wèi)生室、音樂室的書刊、設(shè)備設(shè)施、儀器、器械等分別由圖書管理員、儀器管理員和指定的體育老師、音樂老師負責保管，如有丟失，要負責賠償。
�、恰⒔淌覂�(nèi)的設(shè)備設(shè)施（包括課桌、講臺、黑板、門窗、玻璃、衛(wèi)生用品）每期開學前由班主任到總務(wù)處簽字辦理領(lǐng)用手續(xù)，期末由總務(wù)處逐班進行清點，若有丟失或損壞，班主任要追究到人，照價賠償。
�、取⒅鳈�(quán)屬單位的教職員工宿舍由單位負責維修，作為家庭用的宿舍內(nèi)的用具設(shè)施（包括水表、龍頭、電表、燈光、門窗、玻璃等）由用戶負責維修，單職工住房兼辦公用房的由學校負責維修。
3、單位的所有固定資產(chǎn)由總務(wù)處根據(jù)實際情況及工作需要，合理分配使用，任何人不得隨意占用。若有特殊情況，要向?qū)W校借用校具者，需與總務(wù)處聯(lián)系，經(jīng)校長批準，再與保管人員辦理借用手續(xù)后，方能借出。
4、在單位居住的職工按上級規(guī)定，按月交納水電房租費，所有家具應(yīng)自備自用，單職工住房兼辦公室的用具可在學校領(lǐng)用。
六、基建管理制度。
1、各學校的新建或維修項目必須事前向中心學校和上級有關(guān)部門報告。經(jīng)中心學校和教育局考察同意，經(jīng)有關(guān)單位批準并辦理好相關(guān)手續(xù)后才可發(fā)包。中心學校為工程建設(shè)的發(fā)包方。有工程項目的學校，要成立項目領(lǐng)導小組，要編制好預算并交教育局、財政局審核后，將合同書初稿送財政局、法制辦初審。5萬元以上的項目要進行招投標。合同簽訂后，學校管理人員要督促乙方保質(zhì)、保量、按時完工，按期投入使用，盡早的發(fā)揮資金效益。
2、新建建筑物必須按有關(guān)規(guī)定進行設(shè)計和接受質(zhì)量監(jiān)督。學校的任何基建項目都必須與乙方簽訂《安全責任狀》，否則不得開工建設(shè)。
3、嚴格按單位平面規(guī)劃圖設(shè)計規(guī)劃建筑物，換人不換規(guī)劃，中學和中心小學要嚴格按教學區(qū)、運動區(qū)、生活區(qū)分開設(shè)計規(guī)劃。
4、施工要按批準的計劃和圖紙進行，不得擅自隨意增加項目和變更圖紙。如確因?qū)嶋H情況，需要變更圖紙的，須報市有關(guān)部門同意、主管領(lǐng)導簽字后才能更改。
5、所有基建項目，建設(shè)單位必須派專人或兼職人員抓工程質(zhì)量，從破土動工到竣工止，各道工序都要嚴格檢查質(zhì)量并作好記錄，防止出現(xiàn)xxx工程。
6、中心學校、上級有關(guān)部門對所有新建項目的合同、工程質(zhì)量、進度到基建項目的竣工等進行監(jiān)督、檢查及驗收。驗收合格后才能辦理決算。
7、基建工程全部完工后必須出具下列手續(xù)方可辦理工程結(jié)算付款。
財務(wù)管理制度 15
為嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實際，制定本財務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導辦公會報告，提交領(lǐng)導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務(wù)負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的`，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。
財務(wù)管理制度 16
一、負責機房衛(wèi)生，做好防火防盜工作。
二、負責機房設(shè)備臺帳登記工作。
三、負責收發(fā)電子郵件，及時交財政所長及相關(guān)人員批閱。
四、負責本鎮(zhèn)信息設(shè)備及信息網(wǎng)絡(luò)管理，及時殺毒或重裝操作系統(tǒng)，保證信息網(wǎng)絡(luò)暢通。收集整理有關(guān)系統(tǒng)使用中的新問題、新需求。
五、負責相關(guān)軟件的'升級工作，確保系統(tǒng)為最新版本。
六、負責相關(guān)文檔備份。
七、負責財政補貼系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)操作。核對好惠農(nóng)補貼發(fā)放數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確無誤。
八、負責惠農(nóng)補貼新開戶存折及時發(fā)放到位。
九、負責惠農(nóng)補貼發(fā)放資料的整理歸檔。
十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)管理制度 17
為加強醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財務(wù)收支管理工作制度如下：
一、財務(wù)收入得管理
1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對程序核對；住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應(yīng)將業(yè)務(wù)收入及時，足額繳入銀行。
2、對日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入，應(yīng)開據(jù)財政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù)，及時做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作，對房租等應(yīng)收帳款，按合同規(guī)定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財務(wù)支出管理
1、嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù)，講究資金使用效果。
2、嚴格執(zhí)行國家的財政、財務(wù)制度和開支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕，各科室應(yīng)預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會討論，由辦公室會議集體決定，由院長審批后實施，專項資金做到專用，根據(jù)年度計劃，安排開支。
3、醫(yī)院的各項經(jīng)費支出按照院長和分管院長的'授權(quán)批準控制。
4、各物質(zhì)采購，需填寫支票申請書，由科室負責人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名，購買后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關(guān)人員的姓名，每月終了，財務(wù)科應(yīng)與各倉庫部門進行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費，由總務(wù)科根據(jù)修繕項目，報出預算，經(jīng)院長審批后，財務(wù)科按照預算開支。
6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務(wù)制度執(zhí)行，報銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負責人及財務(wù)會計審核后簽字，再由分管院長在授權(quán)批準范圍內(nèi)審批后方可報銷。
7、總務(wù)、行政、后勤線的日常開支，在授權(quán)批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。
8、醫(yī)療一線日常業(yè)務(wù)開支，在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負責審批并承擔責任。
9、護理一線日常業(yè)務(wù)開支，在授權(quán)批準范圍內(nèi)由史水紅付院長負責審批并承擔責任。
醫(yī)院財務(wù)管理制度4
1、為了規(guī)范醫(yī)院的會計核算，保證會計信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、事業(yè)單位會計準則及國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。企業(yè)事業(yè)單位、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。
3、醫(yī)院會計采用權(quán)責發(fā)生制基礎(chǔ)。醫(yī)院會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用。
4、醫(yī)院應(yīng)當按照下列規(guī)定運用會計科目：
�。�1）醫(yī)院應(yīng)當按照本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計處理和編報會計報表的前提下，可以自行設(shè)置本制度規(guī)定外的明細科目。
�。�2）本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。醫(yī)院不得隨意打亂重編。
（3）醫(yī)院在編制會計憑證、登記會計賬簿時，應(yīng)當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目號、不填列科目名稱。
5、醫(yī)院財務(wù)報告是反映醫(yī)院某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的收入費用、現(xiàn)金流量等的書面文件。醫(yī)院財務(wù)報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。
6、醫(yī)院財務(wù)報告分為中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。以短于一個完整的會計年度的期間（如季度、月度）編制的財務(wù)報告稱為中期財務(wù)報告。年度財務(wù)報告則是以整個會計年度為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告。醫(yī)院對外提供的年度財務(wù)報告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過注冊會計師審計。
7、醫(yī)院對外提供的財務(wù)報告的內(nèi)容、會計報表的種類和格式、會計報表附注應(yīng)予披露的主要內(nèi)容等，由本制度規(guī)定。醫(yī)院內(nèi)部管理需要的會計報表由醫(yī)院自行規(guī)定。
8、醫(yī)院財務(wù)報告中的會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表。醫(yī)院應(yīng)當根據(jù)本制度有關(guān)會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的會計報表。醫(yī)院不得違規(guī)定，隨意改變會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的會計報表有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。醫(yī)院會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
9、醫(yī)院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫(yī)院會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：
�。�1）遵循《醫(yī)院會計制度》的聲明。
�。�2）重要會計政策、會計估計及其變更情況的說明。
�。�3）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況的說明。
�。�4）重大投資、借款活動的說明。
（5）會計報表重要項目及其增減變動情況的說明。
�。�6）以前年度結(jié)余調(diào)整情況的說明。
�。�7）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
10、醫(yī)院財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對醫(yī)院的下列情況做出說明：
�。�1）業(yè)務(wù)開展情況。
（2）年度預算執(zhí)行情況。
（3）資產(chǎn)利用、負債管理情況。
（4）成本核算及控制情況。
�。�5）績效考評情況。
（6）需要說明的其他事項。
11、醫(yī)院對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會計師的單位，還應(yīng)當由總會計師簽名并蓋章。
12、醫(yī)院會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員配備、會計檔案管理、內(nèi)部會計監(jiān)督與控制以及相關(guān)會計基礎(chǔ)工作等，按照《中華人民共和國會計法》、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計檔案管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。
13、醫(yī)院對基本建設(shè)投資的會計核算除按照本制度執(zhí)行外，還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定單獨建賬、單獨核算。
14、本制度由財政部負責解釋。
15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫(yī)院改革國家聯(lián)系試點城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國施行。
財務(wù)管理制度 18
我局于年初，依照國家有關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)則以及地區(qū)氣象局計財科有關(guān)財務(wù)管理的要求，特制定我局的財務(wù)管理制度，現(xiàn)將我局財務(wù)管理制度的具體內(nèi)容上報如下：
一、收入管理：
收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。單位收入包括：
1、財政補助收入，即單位從財政部門取得的`各類事業(yè)經(jīng)費。
2、上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
3、事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。
4、經(jīng)營收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展的經(jīng)營活動取得的收入。單位的各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
二、支出管理：
支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。事業(yè)單位的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。支出包括：
1、事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區(qū)下發(fā)文件標準執(zhí)行。
2、經(jīng)營支出，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
3、上繳上級支出，按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
三、固定資產(chǎn)管理：
固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在100元以上、專用設(shè)備單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
2、單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。
3、單位應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點，年度終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。
財務(wù)管理制度 19
第一章總則
1、為規(guī)范中小學校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《中小學財務(wù)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合我縣中小學校特點，制定本制度。
2、本制度適用于全縣公辦普通中小學、職業(yè)中學、幼兒園。企事業(yè)組織辦學校和民辦學�？蓞⒄請�(zhí)行。
3、中小學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理經(jīng)費需求和供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
4、中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學校資產(chǎn)財務(wù)狀況。
第二章財務(wù)管理體制
5、學校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門或總務(wù)部門統(tǒng)一管理。
6、中小學經(jīng)費由縣會計核算中心教育分中心實行集中管理、分校核算。
7、各中心小學和中心學校負責所屬村小及教學點的財務(wù)管理。
8、中小學校財會人員的工作職責、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰，按《會計法》規(guī)定執(zhí)行。
9、中小學校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學項目的財務(wù)活動，由學校財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導。
第三章單位預算管理
10、預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。
11、中小學校預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應(yīng)當自求平衡，不得編制赤字預算。
12、中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權(quán)限上報主管部門審核匯總。由財政部門核定后執(zhí)行。
13、中小學校在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策調(diào)整，可申請調(diào)整預算。
14、中小學在編制年度預算的同時，還需向縣會計核算中心教育分中心按年度或?qū)W期報送用款計劃。
第四章收入支出管理
15、收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
16、中小學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準；使用國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一核算管理。
17、支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的`各項資金耗費和損失。中小學校支出包括：事業(yè)支出，建設(shè)性支出，經(jīng)營支出和對附屬單位補助支出。
18、中小學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
19、中小學校取得的專項資金，應(yīng)按要求使用并接受有關(guān)部門的檢查驗收。
20、中小學校年度經(jīng)費結(jié)余，除專項資金按國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)使用外，可按照國家規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
21、中小學�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或設(shè)置修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎教獎學基金等并按規(guī)定用途使用。
第五章資產(chǎn)管理
22、資產(chǎn)是指中小學占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
23、中小學校應(yīng)當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。對盤盈、盤虧應(yīng)及時調(diào)帳。
24、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內(nèi)基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。
25、中小學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門簽定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。固定資產(chǎn)變價收入計人修購基金。
26、中小學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。
27、中小學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。
第六章負債管理
28、負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。
29、中小學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第七章財務(wù)清算
30、經(jīng)有關(guān)部門批準，中小學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。
31、中小學財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在主管部門和財政部門監(jiān)督指導下，對債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單。提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
32、中小學校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷和成建制劃轉(zhuǎn)三種情況處理。
第八章財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督
33、財務(wù)報告是反映中小學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告。
34、中小學校應(yīng)定期編制財務(wù)報告并及時上報主管部門。
35、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。中小學校必須接受國家有關(guān)部門監(jiān)督。并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
36、中小學校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督僅。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)向上級主管部門和相關(guān)部門報告。
第九章附則
37、各中小學�？筛鶕�(jù)本制度，結(jié)合學校實際，制定具體的財務(wù)管理辦法，并報主管部門備案。
38、本制度自2005年9月1日起施行。
財務(wù)管理制度 20
第一章總則
第一條為規(guī)范高等學校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合高等學校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校。普通中等專業(yè)學校、技工學校、成人中等專業(yè)學校依照執(zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執(zhí)行。
第三條高等學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條高等學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務(wù)狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章財務(wù)管理體制
第五條高等學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的財務(wù)管理體制。
第六條高等學校財務(wù)工作實行校(院)長負責制。
符合條件的高等學校，應(yīng)設(shè)置總會計師，協(xié)助校(院)長全面領(lǐng)導學校的財務(wù)工作。
凡設(shè)置總會計師的高等學校，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副校(院)長。
規(guī)模較小的高等學校，由主管財務(wù)工作的校(院)長代行總會計師職權(quán)。
第七條高等學校必須單獨設(shè)置財務(wù)處(室)，作為學校的一級財務(wù)機構(gòu)，在校(院)長和總會計師的領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作，不得在財務(wù)處(室)之外設(shè)置同級財務(wù)機構(gòu)。
第八條高等學校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財務(wù)機構(gòu)，只能作為學校的二級財務(wù)機構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導。高等學校二級財務(wù)機構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受財務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。
第九條高等學校校內(nèi)設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，必須相應(yīng)配備專職財會人員。校內(nèi)各級財會主管人員的任免應(yīng)當經(jīng)過上一級財務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動或者撤換。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。
第三章單位預算管理
第十條高等學校預算是指高等學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。
高等學校必須在預算年度開始前編制預算。預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算。預算由校級預算和所屬各級預算組成。
第十一條預算編制原則
高等學校編制預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。
第十二條預算編制方法
高等學校預算參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。校級預算和所屬各級預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。
第十三條預算編制和審批程序
高等學校預算由學校財務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計劃，提出預算建議方案，經(jīng)學校最高財務(wù)決策機構(gòu)審議通過后，按照國家預算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門，審核匯總報財政部門核定預算控制數(shù)(一級預算單位直接報財政部門，下同)。高等學校根據(jù)預算控制數(shù)編制預算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
第十四條預算調(diào)整
高等學校預算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預算影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預算。
第四章收入管理
第十五條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十六條高等學校收入包括：
(一)財政補助收入，即高等學校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括：1.教育經(jīng)費撥款，即高等學校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。
2.科研經(jīng)費撥款，即高等學校從有關(guān)主管部門取得的科學研究經(jīng)費，包括科學事業(yè)費和科技三項費用等。
3.其他經(jīng)費撥款，即高等學校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。
上述財政補助收入，應(yīng)當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
(二)上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教學收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學收入。
2.科研收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳財政納入預算的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預算外資金，應(yīng)及時足額上繳，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶的預算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十七條高等學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第五章支出管理
第十八條支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十九條高等學校支出包括：
(一)事業(yè)支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學支出是指高等學校各教學單位為培養(yǎng)各類學生發(fā)生在教學過程中的支出。
科研支出是指高等學校為完成所承擔的科研任務(wù)，以及所屬科研機構(gòu)發(fā)生在科學研究過程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指高等學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
后勤支出是指高等學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學生事務(wù)支出是指高等學校在教學業(yè)務(wù)以外，直接用于學生事務(wù)性的各類費用開支，包括學生獎貸基金、助學金、勤工助學基金、學生物價補貼、學生醫(yī)療費和學生活動費等。
福利保障支出是指高等學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。
(二)經(jīng)營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財政補助收入以外的`資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預算報主管部門和財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。
(四)對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
第二十條高等學校在開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。
經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。
第二十一條高等學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后，應(yīng)當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十二條高等學校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則科學合理地制定。
第二十三條高等學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當責令改正。
第六章結(jié)余及其分配
第二十四條結(jié)余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。
經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。
第二十五條高等學校的結(jié)余(不含實行預算外資金結(jié)余上繳辦法的預算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七章專用基金管理
第二十六條專用基金是指高等學校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。
第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。
修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。
學生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學生獎學金和貸款的資金。
勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。
高等學�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。
第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產(chǎn)管理
第二十九條資產(chǎn)是指高等學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十條高等學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十一條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。
存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
高等學校應(yīng)當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛帳;對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第三十二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
高等學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。高等學校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。
第三十三條高等學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。
固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金;但是，國家另有規(guī)定的除外。
第三十四條高等學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。
高等學校應(yīng)結(jié)合本校的實際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第三十五條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
高等學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。高等學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第三十六條對外投資是指高等學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。
高等學校對外投資，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。
高等學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。
第九章負債管理
第三十七條負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十八條高等學校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。
應(yīng)繳款項包括高等學校收取的應(yīng)當上繳財政納入預算的資金和應(yīng)當上繳財政專戶的預算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。
代管款項是指高等學校接受委托代為管理的各類款項。
第三十九條高等學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第十章財務(wù)清算
第四十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準，高等學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。
第四十一條高等學校財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在主管部門和財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的高等學校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準，分別按照下列辦法處理：
(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。
(二)撤銷的高等學校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準處理。
(三)合并的高等學校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十三條財務(wù)報告是反映高等學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。高等學校應(yīng)當按照國家預算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第四十四條高等學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
第四十五條財務(wù)情況說明書，主要說明高等學校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第四十六條高等學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學校應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。
高等學校可以根據(jù)本校特點增加財務(wù)分析指標。
第十二章財務(wù)監(jiān)督
第四十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。高等學校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第四十八條高等學校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學�？筛鶕�(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。
建立和健全各級經(jīng)濟責任制和建立健全財務(wù)主管人員離任審計制度是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。
第四十九條高等學校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十三章附則
第五十條國家對高等學校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十一條獨立核算的高等學校校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。
第五十二條各高等學校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學校實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報主管部門備案。
第五十三條本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。
第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準。
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