內(nèi)部審計業(yè)務(wù)考試練習(xí)題及答案

時間：2025-11-06 10:45:17 小英內(nèi)審員考試我要投稿

2025年內(nèi)部審計業(yè)務(wù)考試練習(xí)題及答案

　　無論在學(xué)習(xí)或是工作中，我們需要用到練習(xí)題的情況非常的多，只有認(rèn)真完成作業(yè)，積極地發(fā)揮每一道習(xí)題特殊的功能和作用，才能有效地提高我們的思維能力，深化我們對知識的理解。什么樣的習(xí)題才能有效幫助到我們呢？以下是小編整理的2025年內(nèi)部審計業(yè)務(wù)考試練習(xí)題及答案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

2025年內(nèi)部審計業(yè)務(wù)考試練習(xí)題及答案

　　內(nèi)部審計業(yè)務(wù)考試練習(xí)題及答案 1

　　【1】存貨監(jiān)盤程序所得到的是( )。

　　A: 書面證據(jù)

　　B: 口頭證據(jù)

　　C: 環(huán)境證據(jù)

　　D: 實物證據(jù)

　　答案: D

　　【2】在銷售與收款循環(huán)中，要求被授權(quán)的信用管理部門人員在( )上簽署意見。

　　A: 顧客訂單

　　B: 銷售單

　　C: 發(fā)運憑證

　　D: 銷售發(fā)票

　　答案: B

　　【3】注冊會計師對與借款活動相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，下列程序中不屬于控制測試程序的是( )。

　　A: 索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全

　　B: 觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計工作底稿中

　　C: 計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財務(wù)費用等項目的相關(guān)記錄核對

　　D: 抽取借款明細(xì)賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對有關(guān)會計處理過程，以判斷其是否合規(guī)

　　答案: C

　　【4】注冊會計師在對被審計單位登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是否確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客及現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計時，可使用的控制測試均包括( )。

　　A: 檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證及顧客訂貨單

　　B: 檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性

　　C: 觀察是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案

　　D: 檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性

　　答案: B

　　【5】計算投資收益占利潤總額的比例，并將其與各年比較，可以看出被審計單位( )。

　　A: 投資的真實性

　　B: 投資的完整性

　　C: 盈利能力的穩(wěn)定性

　　D: 投資收益的正確性

　　答案: C

　　【6】甲注冊會計師負(fù)責(zé)對A公司2009年度會計報表進(jìn)行審計。在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審計時，甲注冊會計師遇到以下事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　以下審計程序中，甲注冊會計師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計證據(jù)的是(　)。

　　A: 觀察經(jīng)營活動，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較

　　B: 詢問被審計單位的管理當(dāng)局和生產(chǎn)部門

　　C: 以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證

　　D: 以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和相關(guān)憑證

　　答案: D

　　【7】下列情況下，注冊會計師應(yīng)適當(dāng)增加函證量的是( )。

　　A: 應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較小

　　B: 以前期間函證中未發(fā)現(xiàn)過重大差異

　　C: 被審計單位內(nèi)部控制制度較為薄弱

　　D: 采用積極式函證而非消極式函證

　　答案: C

　　【8】如果被審計單位存在對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大影響的情況，但管理當(dāng)局采取相應(yīng)的`改善措施，并且這些措施能夠消除注冊會計師的疑慮。如果注冊會計師提請被審計單位在會計報表附注中披露改善措施，但被審計單位拒絕披露或披露不充分，那么注冊會計師應(yīng)當(dāng)( )。

　　A: 發(fā)表無保留意見

　　B: 發(fā)表保留意見或否定意見

　　C: 發(fā)表無保留意見并加強調(diào)事項段

　　D: 發(fā)表保留意見或拒絕表示意見

　　答案: B

　　【9】貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是( )。

　　A: 財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管

　　B: 對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策

　　C: 現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金

　　D: 指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符

　　答案: C

　　【10】有關(guān)簡要會計報表審計的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 如未對已審計會計報表發(fā)表審計意見，則不應(yīng)對根據(jù)已審計會計報表編制的簡要會計報表出具審計報告

　　B: 如對簡要會計報表所依據(jù)的會計報表發(fā)表了非無保留意見，應(yīng)在審計報告范圍段中指明發(fā)表該意見的理由及影響

　　C: 如對簡要會計報表所依據(jù)的會計報表發(fā)表了非無保留意見，應(yīng)在審計報告意見段中提及該意見的類型

　　D: 應(yīng)提請會計信息使用者不應(yīng)將簡要會計報表與已審會計報表及其審計報告一并閱讀，以免會計報表使用者產(chǎn)生誤解

　　答案: D

　　內(nèi)部審計業(yè)務(wù)考試練習(xí)題及答案 2

　　一、單項選擇題

　　1.標(biāo)志著中國特色社會主義審計制度作為基礎(chǔ)性制度確立的是：

　　A.中華人民共和國憲法

　　B.中華人民共和國審計法

　　C.中華人民共和國審計制度

　　D.中華人民共和國審計法實施條例

　　【參考答案】A

　　【答案解析】標(biāo)志著中國特色社會主義審計制度作為基礎(chǔ)性制度確立的是中華人民共和國憲法，選項A正確。

　　2.審計組的負(fù)責(zé)制是：

　　A.審計組主審負(fù)責(zé)制

　　B.審計組成員負(fù)責(zé)制

　　C.審計組組長負(fù)責(zé)制

　　D.審計機關(guān)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)制

　　【參考答案】C

　　【解析】審計組實行審計組組長負(fù)責(zé)制。審計組組長由審計機關(guān)確定，審計組組長可以根據(jù)需要在審計組成員中確定主審。

　　3.下列屬于預(yù)防式控制的是:

　　A.固定資產(chǎn)盤點

　　B.客戶賒銷限額授權(quán)審批

　　C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬核對

　　D.費用實際發(fā)生與預(yù)算差額分析

　　【參考答案】B

　　【答案解析】預(yù)防式控制是指為防止錯弊的發(fā)生所實施的控制。例如，授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。選項B授權(quán)審批屬于預(yù)防式控制。

　　4.審計權(quán)限受到被審計單位嚴(yán)格限制，并且這種限制可能導(dǎo)致的錯報影響重大且廣泛，以至于無法對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見時，應(yīng)當(dāng)出具的審計意見類型是:

　　A.保留意見

　　B.否定意見

　　C.無保留意見

　　D.無法表示意見

　　【參考答案】D

　　【答案解析】如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報(如存在)對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見，選項D正確。

　　5.下列屬于銷售與收入循環(huán)內(nèi)部控制測試的是:

　　A.審查出庫單是否連續(xù)編號

　　B.審查銷售退貨率估計是否合理

　　C.營業(yè)收入明細(xì)賬，加計金額是否準(zhǔn)確

　　D.審查本年各期營業(yè)收入，查看是否有異常情況

　　【參考答案】A

　　【答案解析】審查“出庫單是否連續(xù)編號”，本質(zhì)是測試該控制制度是否得到有效執(zhí)行(如是否存在跳號、斷號，是否按規(guī)定編號)，屬于內(nèi)部控制測試的措施，選項A正確。

　　6.下列有關(guān)審計獨立性的說法中，正確的是:

　　A.審計的客觀公正性與獨立程度無關(guān)

　　B.審計組織不能從被審計單位中獲取利益收入

　　C.審計人員不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動

　　D.審計人員遵循的客觀公正性是形式上的獨立

　　【參考答案】C

　　【答案解析】國家審計機關(guān)不能受限制于其他部門和單位，更不能設(shè)為其他部門的下屬機構(gòu)，否則，審計的客觀公正性將受到影響，選項A錯誤;審計組織可收取合理審計服務(wù)費，不得謀取謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妫x項B錯誤;在執(zhí)行審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則，從實質(zhì)上和形式上保持獨立性，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀公正，選項D錯誤。

　　7.采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制合理

　　A.出納負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　B.驗收人員驗收入庫并編驗收單

　　C.無論采購金額大小均需采購經(jīng)理審批

　　D.大宗原材料從未經(jīng)資質(zhì)審查的供應(yīng)商處采購

　　【參考答案】B

　　【答案解析】驗收部門應(yīng)獨立于采購部門，負(fù)責(zé)核對貨物數(shù)量、質(zhì)量與訂單致性，并編制驗收單作為付款依據(jù)。因此，驗收人員驗收入庫并編驗收單的內(nèi)部控制措施是合理的，選項B正確。

　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，依據(jù)國家審計準(zhǔn)則，屬于國家審計報告的主要內(nèi)容有（）

　　A.審計依據(jù)

　　B.審計評價意見

　　C.被審計單位基本情況

　　D.被審計單位反饋意見

　　E.審計過程中應(yīng)用的具體方法

　　【參考答案】ABC

　　【答案解析】國家審計報告的主要內(nèi)容包括:審計依據(jù);②實施審計的基本情況; ③被審計單位基本情況;④審計評價意見;⑤以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況;⑥審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)⑦審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外;⑧針對審計發(fā)現(xiàn)的.問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議;⑨其他。

　　2.下列各項中，屬于審計工作底稿的有（）

　　A.審計項目名稱

　　B.審計人員姓名

　　C.審計事項名稱

　　D.審計過程和結(jié)論

　　E.審計項目立項依據(jù)

　　【參考答案】ABCD

　　【答案解析】通常，審計工作底稿包括下列全部或部分要素:審計項目名稱;②審計事項名稱;③審計過程和結(jié)論;④審計人員姓名及審計工作底稿編制日期并簽名;⑤審核人員姓名、審核意見及審核日期并簽名;⑥索引號及頁碼⑦附件數(shù)量。

　　3.下列各項中，屬于銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)的有（）

　　A.收款與記賬

　　B.發(fā)送貨物與記賬

　　C.批準(zhǔn)壞賬準(zhǔn)備與收款

　　D.批準(zhǔn)銷售退回與記賬

　　E.發(fā)送貨物與售后服務(wù)

　　【參考答案】ABCD

　　【答案解析】銷售與收款循環(huán)主要的職責(zé)分工包括:①批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨立。②批準(zhǔn)賒銷信用與發(fā)貨、開票相互獨立。③發(fā)送貨物與開票相互獨立④發(fā)送貨物與記賬相互獨立(選項B)。收取貨款與記賬相互獨立(選項A)⑥批準(zhǔn)銷售退回、可變對價和記賬相互獨立(選項D)。批準(zhǔn)壞賬準(zhǔn)備與收款、記賬相互獨立(選項C)。⑧編制和寄送客戶對賬單與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨立。⑨執(zhí)行內(nèi)部檢查與業(yè)務(wù)辦理、記錄相互獨立。

　　4.下列各項中屬于采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)中，存在較高的重大錯報風(fēng)險的有（）

　　A.定期與供應(yīng)商進(jìn)行對賬

　　B.加快向供應(yīng)商付款

　　C.年度新增供應(yīng)商均為關(guān)聯(lián)方

　　D.大宗原料通過公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購

　　E.結(jié)賬日前后應(yīng)付賬款明細(xì)賬大額紅沖

　　【參考答案】CE

　　【答案解析】在采購與付款循環(huán)中，判斷重大錯報風(fēng)險需區(qū)分“高風(fēng)險行為”與“有效控制措施”:選項C“年度新增供應(yīng)商均為關(guān)聯(lián)方”屬于高風(fēng)險，因關(guān)聯(lián)方易通過不公允定價、虛構(gòu)交易或規(guī)避正常采購控制(如跳過審批)操縱采購成本或隱瞞/虛增負(fù)債;選項E“結(jié)賬日前后應(yīng)付賬款明細(xì)賬大額紅沖”同樣風(fēng)險極高，結(jié)賬日是財務(wù)報告關(guān)鍵時點，大額紅沖可能為低估負(fù)債、掩蓋前期錯報進(jìn)行跨期調(diào)整，以粉飾財務(wù)數(shù)據(jù)。而選項A“定期與供應(yīng)商對賬”、D“大宗采購公開招標(biāo)”是有效內(nèi)部控制，可降低風(fēng)險;選項B“加快向供應(yīng)商付款”為中性行為，無直接重大錯報風(fēng)險，故高風(fēng)險項為C、E。

　　5.下列各項中關(guān)于審計職能表述正確的有:

　　A.國家審計的基本職能是經(jīng)濟監(jiān)督

　　B.咨詢職能是傳統(tǒng)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代內(nèi)部審計的重要標(biāo)志

　　C.審計的職能是審計固有的、體現(xiàn)審計本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能

　　D.內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位某工程項目進(jìn)行績效審計，體現(xiàn)了審計的鑒證職能

　　E.注冊會計師接受委托對財務(wù)報告進(jìn)行審計并出具審計報告，體現(xiàn)了審計的鑒證職能

　　【參考答案】ABCE

　　【答案解析】內(nèi)部審計機構(gòu)對工程項目進(jìn)行績效審計，主要是評價項目的效益性和效率性，這更多體現(xiàn)的是審計的評價職能，而非鑒證職能。鑒證職能通常涉及對財務(wù)信息的真實性和合規(guī)性的確認(rèn)。因此，D選項錯誤。

　　內(nèi)部審計業(yè)務(wù)考試練習(xí)題及答案 3

　　一、單項選擇題

　　1、下列選項中適用于內(nèi)部控制測試的是()

　　A.觀察

　　B.函證

　　C.重新計算

　　D.實質(zhì)性程序

　　【正確答案】A

　　【答案解析】審計人員可以通過檢查、詢問、觀察、重新操作等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

　　2、下列各項中，屬于審計本質(zhì)特征的是()

　　A.獨立性

　　B.全面性

　　C.專業(yè)性

　　D.綜合性

　　【正確答案】A

　　【答案解析】獨立性是審計的本質(zhì)特征。

　　3、按照審計證據(jù)外形特征分類，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時的現(xiàn)場錄像屬于()

　　A.實物證據(jù)

　　B.視聽證據(jù)

　　C.環(huán)境證據(jù)

　　D.勘驗證據(jù)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】視聽或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤及其他電子計算機儲存形式存在的用于證明審計事項的證據(jù)。例如，與審計事項相關(guān)的當(dāng)事人講話的錄音帶、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶、計算機中儲存的資料等。

　　4、下列有關(guān)審計分類的表述中，正確的是()

　　A.按照實施審計的地點，分為致送審計和異地審計

　　B.按照實施審計的范圍，分為全面審計和局部審計

　　C.按照實施審計的內(nèi)容，分為社會審計、國家審計和內(nèi)部審計

　　D.按照實施審計的周期，分為事前審計、事中審計和事后審計

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項 A，按照實施審計的地點，分為就地審計和報送審計;選項 C，按照實施審計的內(nèi)容，分為財政財務(wù)審計、合法合規(guī)審計和績效審計;選項

　　D，按照實施審計的周期，分為定期審計和不定期審計。

　　5、關(guān)于審計工作底稿，下列說法錯誤的是()

　　A.審計工作底稿可以作為行政復(fù)議的佐證材料

　　B.一份審計證據(jù)材料只能對應(yīng)一個審計工作底稿

　　C.審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任和考核審計人員的依據(jù)

　　D.審計組組長審核審計工作底稿可以糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?/p>

　　【正確答案】B

　　【答案解析】一份審計證據(jù)材料可以對應(yīng)多個審計工作底稿，當(dāng)一份審計證據(jù)材料對應(yīng)多個審計工作底稿時，審計人員可以將審計證據(jù)材料附在與其關(guān)系最密切的審計記錄后面并在其他審計記錄中予以注明。

　　6、某項認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或者連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性是()

　　A.檢查風(fēng)險

　　B.控制風(fēng)險

　　C.固有風(fēng)險

　　D.重大錯報風(fēng)險

　　【正確答案】A

　　【答案解析】檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。

　　7、下列關(guān)于詳查法的說法中正確的是()

　　A.等同于全部審計

　　B.可以分為統(tǒng)計抽樣法和非統(tǒng)計抽樣法

　　C.可以有效的查出會計資料中存在的差錯

　　D.一般適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)多、規(guī)模較大的被審計單位

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項 A 錯誤，詳查法不同于全部審計。選項 B 錯誤，抽查法可以分為統(tǒng)計抽樣法和非統(tǒng)計抽樣法。選項

　　D錯誤，詳查法一般適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較簡單的被審計單位。

　　8、根據(jù)法律規(guī)定，各級審計機關(guān)受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關(guān)于審計上一年度本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案以及其他財政收支情況的報告是()

　　A.審計專項報告

　　B.審計工作報告

　　C.審計結(jié)果報告

　　D.審計整改報告

　　【正確答案】B

　　【答案解析】審計工作報告是指審計機關(guān)依照法律規(guī)定，受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關(guān)于審計上一年度本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案以及其他財政收支審計工作情況的報告。

　　9、下列情況中，表明被審計單位可能存在舞弊的是()

　　A.年末收入大幅增長

　　B.年末之后銷售退回較少

　　C.銷售增長率與行業(yè)持平

　　D.應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

　　【正確答案】A

　　【答案解析】審計人員應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報告舞弊的關(guān)鍵信號包括：①年末或季末收入大量增長;②銷售增長超過行業(yè)水平，并不能被合理證明;③毛利率異常增長可能是由于生產(chǎn)能力提高或其他異常變化;④年末之后銷售退回增加意味著產(chǎn)品質(zhì)量問題、單邊銷售合同或銷售途徑阻塞;⑤應(yīng)收賬款回收天數(shù)的顯著增加或顯著高于行業(yè)平均水平，應(yīng)是高舞弊風(fēng)險的信號;⑥存貨經(jīng)常被用來掩飾問題，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加應(yīng)是高舞弊風(fēng)險的信號;⑦財務(wù)杠桿顯著變化;⑧現(xiàn)金流量或流動性問題;⑨非財務(wù)業(yè)績指標(biāo)的顯著變化。

　　10、計算機審計技術(shù)包括面向數(shù)據(jù)的審計技術(shù)和面向信息系統(tǒng)的審計技術(shù)，下列選項中屬于面向數(shù)據(jù)的審計技術(shù)的是()

　　A.統(tǒng)計分析法

　　B.測試數(shù)據(jù)法

　　C.平行模擬法

　　D.程序代碼檢查

　　【正確答案】A

　　【答案解析】面向數(shù)據(jù)的審計技術(shù)，包括數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計分析、數(shù)值分析等方法。面向信息系統(tǒng)的'審計技術(shù)，包括程序代碼檢查法、平行模擬法、測試數(shù)據(jù)法、嵌入審計模塊法等。

　　11、通過對財務(wù)報表中某一項目同一相關(guān)項目相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計證據(jù)的方法是()

　　A.比率分析法

　　B.趨勢分析法

　　C.比較分析法

　　D.價值分析法