會計電算化：單據(jù)處理

　　單據(jù)處理是會計工作的關(guān)鍵，也是會計電算化的前提。下面是小編整理的會計電算化：單據(jù)處理，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　1.單據(jù)處理

　　(1)應收單據(jù)處理(“應收借項”)

　　企業(yè)的應收款來源于銷售發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應收單。

　　如果應收管理模塊與銷售管理模塊同時使用，則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制，并在審核后自動傳遞給應收管理模塊，在應收管理模塊中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應收單數(shù)據(jù)(如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等)。

　　企業(yè)如果不使用銷售管理模塊，則全部業(yè)務單據(jù)都必須在應收管理模塊中錄入。

　　應收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應收單的新增、修改、刪除、查詢、預覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。

　　(2)收款單據(jù)處理

　　收款單據(jù)用來記錄企業(yè)收到的客戶款項。收款單據(jù)處理主要是對收款單和預收單進行新增、修改、刪除等操作。

　　(3)單據(jù)核銷

　　單據(jù)核銷主要用于建立收款與應收款的核銷記錄，加強往來款項的管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。

　　2.轉(zhuǎn)賬處理

　　轉(zhuǎn)賬處理主要是往來款項對沖處理，是為了避免往來款多頭掛賬的問題而設置的功能。

　　在實際業(yè)務處理中，由于經(jīng)濟業(yè)務的復雜性，有時無法明確劃分某些企業(yè)是客戶還是供應商，有些企業(yè)的銷售貨款是其他企業(yè)代付的，有些企業(yè)的預收款項無法明確是哪筆銷售業(yè)務，因此系統(tǒng)一般都提供往來對沖處理功能，以便正確反映與這類企業(yè)的往來情況。

　　轉(zhuǎn)賬處理主要包括：應收沖應收、預收沖應收和應收沖應付。

　　(1)應收沖應收(兩個客戶)

　　是指用某客戶的應收賬款，沖抵另一客戶的應收款項。解決應收款業(yè)務在不同客戶間入錯戶和合并戶等問題。

　　(3)應收沖應付(一客戶一供應商)

　　是指用客戶的應收款項來沖抵供應商的應付賬款。通過應收沖應付功能，可將應收賬款在客戶與供應商之間進行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實現(xiàn)應收業(yè)務的調(diào)整，解決應收債權(quán)與應付債務的沖抵。

　　會計電算化知識講解

　　一、會計核算軟件應當具備的初始化功能

　　1、輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等;

　　2、輸入需要在本期進行對賬的未達賬項;

　　3、選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應當有相應的記錄;

　　4、定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等;

　　5、輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等;

　　6、提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗;

　　7、會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

　　二、會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸入形式

　　會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導入或網(wǎng)絡傳輸?shù)葞追N形式。

　　三、對輸入記賬憑證功能的有關(guān)要求

　　1、應當具備輸入記賬憑證的功能。

　　2、對記賬憑證編號的連續(xù)性應當進行控制。

　　3、下列數(shù)據(jù)輸入應有必要的提示功能：

　�、僬�在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復;

　　②以編號形式輸入會計科目的，應當提示該編號所對應的會計科目名稱;

　�、壅�在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應予以提示并拒絕執(zhí)行;

　�、苷�在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應予以提示并拒絕執(zhí)行;

　�、菡�在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應予以提示并拒絕執(zhí)行。

　　四、對審核記賬憑證功能的相關(guān)要求

　　1、會計核算軟件應提供對已經(jīng)輸入但為登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證(不包括會計核算軟件自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證)進行修改的功能;

　　2、對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機內(nèi)憑證進行修改;

　　3、對同一張記賬憑證，應當對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進行控制;

　　4、發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正，紅字可用負號“-”表示;

　　5、采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機內(nèi)記賬憑證前，應當進行審核確認;

　　6、由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應當經(jīng)審核確認后生成記賬憑證。

　　五、對需要輸入原始憑證的功能要求

　　六、對處理外國貨幣核算業(yè)務的要求

　　【練習題】

　　1、計算機環(huán)境下，財務處理分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，從輸入憑證到輸出賬表，機內(nèi)所有處理工作基本都由計算機自動完成，其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是(A)。

　　A.數(shù)據(jù)輸入 B.數(shù)據(jù)管理 C.數(shù)據(jù)傳遞 D.數(shù)據(jù)輸出

　　2、會計核算軟件應具備初始化功能，其中初始化的內(nèi)容包括(ABCD)。

　　A.建立會計科目體系 B.往來未達賬項

　　C.固定資產(chǎn)折舊方法等會計核算方法的選定

　　D.操作人員姓名、權(quán)限、密碼等崗位分工情況的設定

　　3、會計核算軟件中，會計數(shù)據(jù)輸入應主要適用下列(BCD)方法。

　　A.掃描輸入 B.利用鍵盤手工輸入資料 C.讀入軟盤數(shù)據(jù) D.通過網(wǎng)絡傳輸資料

　　4、會計核算軟件在進行系統(tǒng)初始化時，必須輸入操作人員崗位分工情況，但為了保密，可以不輸入操作密碼。( )(判斷)

　　答案：×。會計核算軟件在進行系統(tǒng)初始化時，必須輸入操作人員崗位分工情況和相應的初始密碼，從而達到保密的目的。

　　5、對會計核算軟件自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證經(jīng)審核登賬后不得進行修改。( )(判斷)

　　答案：√。無論什么性質(zhì)的記賬憑證，一旦經(jīng)過審核和登賬之后，均不得進行修改。

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