中國保險(xiǎn)精算制度綜合介紹

　　建立中國保險(xiǎn)精算制度的基本思路是在其保險(xiǎn)精算監(jiān)管系統(tǒng)中實(shí)行首席精算師簽字的精算報(bào)告制度，制度本身包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：中國精算師認(rèn)可制度和保險(xiǎn)公司的精算報(bào)告制度。

　　1、 中國精算師認(rèn)可制度

　　認(rèn)可制度中國保險(xiǎn)業(yè)的精算師認(rèn)可制度是實(shí)行考試認(rèn)可制度�？忌�通過保險(xiǎn)監(jiān)管部門要求的全部課程考試，可取得中國精算師考試合格證書。

　　縱觀世界各國，大體有兩種精算師認(rèn)可制度。一是考試認(rèn)可制度，即設(shè)定一系列考試課，無論什么教育背景，只要通過全部考試，即可獲得精算師資格。這以北美精算師協(xié)會(huì)和英國精算師協(xié)會(huì)的考試最為典型，屬于這種類型的國家有英、美、加、澳、日本等國家。二是學(xué)歷認(rèn)可制度，通常在大學(xué)設(shè)立精算專業(yè)，類似于準(zhǔn)精算師和精算師水平，分本科和研究生兩個(gè)階段，精算專業(yè)研究生畢業(yè)，即可獲得精算師資格。屬于這種類型的有德、法、意、瑞士、西班牙、荷蘭、巴西、墨西哥等國家。這兩種制度也有其共同點(diǎn)，一是對保險(xiǎn)公司的指定精算師或首席精算師，除要求精算師資格外，還要求最低的精算專業(yè)從業(yè)年限，強(qiáng)調(diào)精算工作業(yè)績。

　　中國精算教育始于1988年南開大學(xué)招收第一屆中美聯(lián)合培養(yǎng)的精算研究生，至今，國內(nèi)已有近20所院校招收精算專業(yè)本科生、研究生，精算教育目前還有迅速發(fā)展的趨向。但這些院校師資力量、教學(xué)水平差別很大，又沒有統(tǒng)一的課程設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，如采用學(xué)歷認(rèn)可制度，很難控制精算師的質(zhì)量。有鑒于此，借鑒英、美等國經(jīng)驗(yàn)，建立中國精算師資格考試制度是符合中國現(xiàn)狀的。

　　中國精算師的職業(yè)制度基本思路在考試認(rèn)可制度下，取得精算師考試合格證書僅是精算師職業(yè)制度的開端：①取得中國精算師資格證書者，若以精算師名義在商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)，還需向中國保監(jiān)會(huì)申請注冊，在取得精算師執(zhí)業(yè)證書后，方可執(zhí)業(yè)：②執(zhí)業(yè)的精算師應(yīng)加入精算師的專業(yè)團(tuán)體中國精算師協(xié)會(huì)，每年需參加中國精算師協(xié)會(huì)規(guī)定的職業(yè)培訓(xùn)，接受其監(jiān)督管理;③保險(xiǎn)公司聘請一名執(zhí)業(yè)精算師作為公司的首席精算師，并報(bào)中國保監(jiān)會(huì)備案 (首席精算師需經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)的資格審查認(rèn)可);④首席精算師離職應(yīng)當(dāng)報(bào)中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。保險(xiǎn)公司解除其首席精算師的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)向中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)陳述理由，并報(bào)中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。

　　2、 保險(xiǎn)公司精算報(bào)告制度

　　配合中國保險(xiǎn)業(yè)精算監(jiān)管系統(tǒng)的建立和完善，中國保監(jiān)會(huì)將逐步建立保險(xiǎn)公司的精算報(bào)告制度。在每一經(jīng)營年度完了，保險(xiǎn)公司除應(yīng)向保險(xiǎn)監(jiān)管部門提交精算財(cái)務(wù)報(bào)告外，還必須提供由公司首席精算師簽署的有關(guān)精算報(bào)告，其基本內(nèi)容是(1)提供各項(xiàng)準(zhǔn)備金評估時(shí)所采用的精算假設(shè)、計(jì)算方法、并列明各項(xiàng)準(zhǔn)備金結(jié)果等; (2)公司償付能力、財(cái)務(wù)穩(wěn)定性分析：(3)模擬、測算不同運(yùn)營環(huán)境下，公司現(xiàn)金流量狀況，以保證公司的償付能力。

　　3、 保險(xiǎn)公司首席精算師制度

　　英國、澳大利亞、加拿大、日本、新加坡等國家都有相當(dāng)完善的首席精算師(或委任精算師)制度，這是這些國家壽險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的重要保障。首席精算師擔(dān)負(fù)著保險(xiǎn)公司精算方面的領(lǐng)導(dǎo)工作，負(fù)責(zé)正確評價(jià)該公司的償付能力及財(cái)務(wù)穩(wěn)定性，同時(shí)對精算工作的失誤有不可推卸的法律責(zé)任。首席精算師對公司財(cái)務(wù)和償付能力方面的問題有向公司董事會(huì)和保監(jiān)會(huì)報(bào)告的權(quán)利和義務(wù)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在重大風(fēng)險(xiǎn)或償付能力不足時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交公司董事會(huì)和中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。

　　中國保監(jiān)會(huì)將逐步建立和完善首席精算師制度，首席精算師的主要職責(zé)是：①組織、領(lǐng)導(dǎo)本公司的精算工作;②簽署保險(xiǎn)公司對股東、保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾提供的精算文件、報(bào)告;③每個(gè)會(huì)計(jì)年度完了，以個(gè)人名義至少向公司董事會(huì)提交一份上一會(huì)計(jì)年度的公司精算報(bào)告，并抄報(bào)中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。該報(bào)告評價(jià)公司目前的償付能力狀況，對可以預(yù)測的公司未來的財(cái)務(wù)狀況作出判斷，同時(shí)對未來投資、法律、稅制和市場的變化可能對公司造成的影響作出說明。

　　需要強(qiáng)調(diào)的是，我國首席精算師制度的建立和完善需要較長的一段時(shí)間過程。在目前的過度期內(nèi)，暫行精算負(fù)責(zé)人制度，精算負(fù)責(zé)人部分履行首席精算師的權(quán)利和義務(wù)。

　　4、中國精算師協(xié)會(huì)

　　西方發(fā)達(dá)國家在十九世紀(jì)就成立了精算師協(xié)會(huì)，到現(xiàn)在已經(jīng)有了上百年的歷史，不光在保險(xiǎn)行業(yè)，在整個(gè)社會(huì)生活中都樹立了崇高的威望，西方精算師協(xié)會(huì)對精算行業(yè)的發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用，現(xiàn)在承擔(dān)了很大一部分對精算師的管理職責(zé)。

　　中國保險(xiǎn)精算教育及精算應(yīng)用在這十幾年中有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，并已培養(yǎng)和儲(chǔ)備了一批精算專業(yè)人員，首批中國精算師的認(rèn)可為精算師協(xié)會(huì)的成立奠定了基礎(chǔ)，精算工作領(lǐng)導(dǎo)小組將適時(shí)向中國民政部申請成立中國精算師協(xié)會(huì)。鑒于中國精算師協(xié)會(huì)是一個(gè)專業(yè)性很強(qiáng)的組織，將從事一些極具開創(chuàng)性的工作，其職責(zé)和動(dòng)作方式完全不同于現(xiàn)有的保險(xiǎn)社團(tuán)組織(如"中國保險(xiǎn)學(xué)會(huì)"，"中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)"等)，因此將按國際慣例獨(dú)立設(shè)立，而不能依附于其它保險(xiǎn)社團(tuán)組織。

　　未來的中國精算師協(xié)會(huì)將受中國保監(jiān)會(huì)的監(jiān)督，是具有獨(dú)立法人地位的社會(huì)團(tuán)體組織，將履行以下職責(zé)：①受中國保監(jiān)會(huì)委托，監(jiān)督、管理從業(yè)的中國精算師;②為中國保監(jiān)會(huì)制定精算制度提供技術(shù)支持，為執(zhí)業(yè)精算師制定精算實(shí)務(wù)指引;③負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)精算師的職業(yè)培訓(xùn)和再教育工作;④制定執(zhí)業(yè)精算師職業(yè)守則;⑤舉辦精算學(xué)術(shù)會(huì)議，促進(jìn)精算學(xué)術(shù)研究、交流以及對外交往活動(dòng)：⑥再版年報(bào)、期刊及其它出版物。

　　中國精算師協(xié)會(huì)的建立將是保險(xiǎn)行業(yè)中的一件大事，它的建立是實(shí)現(xiàn)從業(yè)精算師自律管理的開端，使建立我國精算行業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施有了技術(shù)上和組織上的保證。

　　拓展：社會(huì)保障精算內(nèi)容

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)精算的主要內(nèi)容

　　1．社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡精算

　　社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡就是基金的收入和支出在數(shù)量上要保持相等，這是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌資和使用中所要遵循的原則。但是，目前的問題是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支大于收，基金缺口逐年擴(kuò)大，養(yǎng)老金的支付風(fēng)險(xiǎn)逐步增大，直接影響社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的平穩(wěn)運(yùn)行。在本書的方法篇和應(yīng)用篇中，我們對不同籌資模式下社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡的幾種典型精算方法進(jìn)行了比較和修正，并通過實(shí)例對陜西省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支狀況進(jìn)行測算。

　　2．社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金隱性債務(wù)精算

　　社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的隱性債務(wù)是在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌過程中形成的歷史債務(wù)，是在現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)保障體系中，對已經(jīng)退休和在職人員的養(yǎng)老金承諾，但這種承諾在現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制轉(zhuǎn)軌過程中缺乏相應(yīng)的融資途徑，由此形成債務(wù)。隱性債務(wù)是目前世界上很多養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌國家所面臨的問題，隱性債務(wù)的存在影響著退休人員的養(yǎng)老金待遇水平。因此，為了減少隱性債務(wù)帶來的巨大風(fēng)險(xiǎn)，減小其規(guī)模，就必須對其進(jìn)行測算并據(jù)此予以補(bǔ)足。本書在后續(xù)的篇章中將重點(diǎn)闡述幾種測算模型并對陜西省的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金隱性債務(wù)進(jìn)行實(shí)際測算。

　　3．社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率精算

　　社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率是養(yǎng)老金與工資的比例，分為平均替代率和個(gè)體替代率，它反映了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對退休職工生活的保障水平。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率水平的高低影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金收支規(guī)模和運(yùn)行狀況，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要指標(biāo)。本書的方法篇中介紹了現(xiàn)收現(xiàn)付制下平均替代率和完全積累制下個(gè)體替代率的精算模型，構(gòu)建了部分積累制下替代率的精算模型。并借鑒此思路，在應(yīng)用篇中測算了我國企業(yè)年金計(jì)劃的個(gè)體替代率。

　　4．社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)影響因素敏感性分析

　　社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行，受到多種因素的影響，包括制度內(nèi)因素和制度外因素。某些重要因素的微小變動(dòng)，會(huì)對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度平穩(wěn)運(yùn)行產(chǎn)生一定程度的影響。

　　5．社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資精算

　　社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和給付時(shí)間跨度較大，期間面臨著通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等各種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響?zhàn)B老金的正常給付，因此，必須對其進(jìn)行投資以實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值。選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方式，并設(shè)計(jì)出合理的投資組合方案是基金保值增值的關(guān)鍵。

　�。ǘ�）社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算的主要內(nèi)容

　　1．社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)基本指標(biāo)測算醫(yī)藥補(bǔ)償比、保險(xiǎn)因子和增加系數(shù)是衡量醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用收支狀況與評價(jià)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度運(yùn)行狀況的基本指標(biāo)。

　　2．社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)收支狀況測算醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支平衡是保證醫(yī)療保險(xiǎn)制度平穩(wěn)運(yùn)行的基本條件，要實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支平衡就需要對醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支狀況進(jìn)行定量分析。

　　（三）其他社會(huì)保障項(xiàng)目的精算

　　1．失業(yè)保險(xiǎn)精算

　　失業(yè)保險(xiǎn)是對失業(yè)者在一定時(shí)期內(nèi)提供基本生活保障的一種制度化的社會(huì)安排。失業(yè)率是衡量失業(yè)水薩的一個(gè)常見指標(biāo)，只有準(zhǔn)確衡量失業(yè)水平才能夠準(zhǔn)確計(jì)算失業(yè)保險(xiǎn)基金的支出狀況。另外，“收支相等，略有節(jié)余”，是失業(yè)保險(xiǎn)基金管理遵循的基本原則。

　　2．工傷保險(xiǎn)精算

　　工傷保險(xiǎn)是國家和社會(huì)對在生產(chǎn)過程中因公受傷，或因職業(yè)病導(dǎo)致暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)能力或?qū)е滤劳龅膭趧?dòng)者及其家屬提供物質(zhì)幫助的制度。通過分析工傷保險(xiǎn)基金的收入和支出狀況，恰當(dāng)?shù)卮_定工傷保險(xiǎn)的繳費(fèi)率，有利于保證對受傷者的救治和降低工傷風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

　　3．生育保險(xiǎn)精算

　　生育保險(xiǎn)是對女性勞動(dòng)者在生育期間提供的醫(yī)療服務(wù)和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，能夠分散生育行為給女性勞動(dòng)者職業(yè)生涯帶來的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行生育保險(xiǎn)收支的測算，能夠保證生育保險(xiǎn)金的正常給付，確保勞動(dòng)力再生產(chǎn)和人口再生產(chǎn)。

　　4．社會(huì)救助精算

　　社會(huì)救助是國家在公民難以維持其基本生活時(shí)，提供的保證其最低生活需求的物質(zhì)援助的制度，是社會(huì)保障的最低層次，是保障社會(huì)成員基本生活的最后一道防線。其中，貧困率和最低生活保障線是確定社會(huì)救助目標(biāo)群體的基本指標(biāo)。

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