注冊會計師考試《稅法》知識點：進(jìn)項稅額

時間：2024-07-23 11:59:29 注冊會計師我要投稿

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2016年注冊會計師考試《稅法》知識點：進(jìn)項稅額

　　知識點：取得部分宣傳費增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣其進(jìn)項稅額

2016年注冊會計師考試《稅法》知識點：進(jìn)項稅額

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十四條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　1.用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。

　　2.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。

　　3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。

　　4.接受的旅客運輸服務(wù)。

　　根據(jù)上述規(guī)定，如果對方為貴公司提供了增值稅應(yīng)稅服務(wù)(比如廣告宣傳服務(wù))，且貴公司的宣傳活動并不是用于上述不得抵扣進(jìn)項稅的項目，則可以抵扣進(jìn)項稅。

　　擴(kuò)展相關(guān)知識：

　　參考經(jīng)驗

　　1.科目選擇建議每年3門，會計和審計一起考。如果沒學(xué)過會計，先學(xué)習(xí)一下會計基礎(chǔ)，知道理論才好深入。

　　2.選擇輔導(dǎo)老師，先進(jìn)行試聽，覺得聽哪個老師適合就選哪個。

　　3.基礎(chǔ)班、習(xí)題班、串講班都值得好好聽，基礎(chǔ)班詳細(xì)聽，串講班聽3遍以上，絕對有很大幫助。

　　4.輔導(dǎo)書不用做太多，一本好的輔導(dǎo)書就夠了。但要考前做些模擬題，認(rèn)真按時間做。

　　5.最好能找?guī)讉€一起考注會的朋友，沒事通個電話，聊聊復(fù)習(xí)緊張有助于減輕壓力。

　　6.相信自己，不要管別人說什么，要堅信自己能通過。