談稅收信息化之思考經(jīng)濟論文
一、發(fā)展不平衡
從全國看,各地稅務(wù)部門信息化程度參差不齊,不平衡現(xiàn)象突出。分地區(qū)看,稅務(wù)管理信息化水平由東向西呈現(xiàn)從高到低的格局,東部地區(qū)信息化水平較高,如上海、廣州、深圳等城市稅務(wù)管理信息化已取得了階段成果,中部地區(qū)信息化水平又高于西部地區(qū)。分部門看,自1994年組建國稅和地稅兩套機構(gòu)以來,國稅部門信息化水平總體高于地稅部門。1994年“金稅工程”主要是圍繞增值稅管理而實施。在“金稅工程”的推動下,截止2003年底,國稅部門的四級廣域網(wǎng)已全部聯(lián)通完成。而同期,雖然省級地稅部門已全部同國家稅務(wù)總局實現(xiàn)了計算機聯(lián)網(wǎng),但在內(nèi)部,只有部分省級地稅部門建成開通了省內(nèi)廣域網(wǎng),還有相當一部分省級地稅部門在覆蓋全省的廣域網(wǎng)開通上處于空白。
二、數(shù)據(jù)向信息、知識的轉(zhuǎn)化能力差
目前,隨著稅務(wù)管理信息化推進,數(shù)據(jù)采集量大幅增加。稅收數(shù)據(jù)是稅務(wù)管理的信息源,要發(fā)揮數(shù)據(jù)資源作用,一是要數(shù)據(jù)充分,二是要數(shù)據(jù)質(zhì)量可靠,三是要有較高的數(shù)據(jù)分析水平。從實際來看,稅務(wù)部門只在一定程度上實現(xiàn)了數(shù)據(jù)資源數(shù)量上的增長,數(shù)據(jù)應(yīng)用能力還處在初級階段,面臨的主要問題與挑戰(zhàn)有以下幾方面:一是IT管控能力的挑戰(zhàn)。目前稅務(wù)系統(tǒng)中信息技術(shù)的實施由信息中心負責(zé),業(yè)務(wù)需求由各業(yè)務(wù)處負責(zé),稅務(wù)數(shù)據(jù)從采集、處理到應(yīng)用,遍及稅收業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。對這些數(shù)據(jù)進行有效應(yīng)用和管理,就需要健全稅務(wù)部門的信息化管理體制,增強信息化總體規(guī)劃和總體架構(gòu)的管理和把控能力。二是數(shù)據(jù)資源規(guī)劃和管理方面,也缺乏全局性的規(guī)劃和管理。三是系統(tǒng)的運作和整合。新業(yè)務(wù)不斷出現(xiàn),給軟件的維護帶來壓力.需要進一步整合應(yīng)用系統(tǒng)。
三、完善稅收信息化的幾點建議
(一)業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合是信息化的前提
稅務(wù)管理現(xiàn)狀與信息化的要求相一致,才能保證信息化的順利實施。當前,稅收軟件系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用受阻,主要原因不是技術(shù)問題,而是無序的管理現(xiàn)狀所致。美國國內(nèi)收入局信息化建設(shè),首先完成了組織結(jié)構(gòu)重組,由分區(qū)域進行稅收管理框架組織,改為直接面向納稅人的稅收管理框架組織機構(gòu);然后對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行重新整合,把眾多的應(yīng)用系統(tǒng)整合成10個核心信息管理子系統(tǒng),在此基礎(chǔ)上建立一個面向納稅人的綜合信息管理系統(tǒng);最后將業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合方案交付信息技術(shù)部門,提出信息化建設(shè)規(guī)劃方案。我國信息化建設(shè)也應(yīng)注重組織機構(gòu)調(diào)整,把傳統(tǒng)的層級制稅務(wù)機構(gòu)體系改為以信息化建設(shè)為依托的稅務(wù)組織機構(gòu)體系,進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,實施業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合,從技術(shù),管理兩個層面規(guī)范信息的采集、加工和使用,從而提高稅收信息化建設(shè)和信息管稅的效率和水平。
(二)培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又熟悉計算機的復(fù)合型人才
人才是信息化建設(shè)的關(guān)鍵性因素。要針對人才質(zhì)量、數(shù)量與工作要求的矛盾,大力推進信息人才戰(zhàn)略。要加強各級稅務(wù)人員的培訓(xùn),著重培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又熟悉計算機的復(fù)合型人才,成為稅收信息化事業(yè)的先鋒和主力軍。要加強信息化人才的管理,打破傳統(tǒng)的用人機制,建立科學(xué)、公正、合理的能級管理制度,并輔之于相應(yīng)的收入分配制度,充分調(diào)動信息人才的工作積極性。
(三)加強非居民企業(yè)稅收信息化建設(shè)
強化非居民企業(yè)稅收管理,提高非居民企業(yè)稅收管理質(zhì)量和效率,進行非居民企業(yè)稅收的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)研究工作十分重要。據(jù)估計,跨國公司每年以稅后利潤、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、利息、特許權(quán)使用、勞務(wù)報酬等多種形式從我國轉(zhuǎn)移到境外的利潤超過1000億元,造成的稅收流失超過400億元。我國目前在非居民稅收管理中依然使用國外的數(shù)據(jù)庫,而跨國公司在我國的利潤率明顯低于美國等發(fā)達國家。為了防止非居民企業(yè)的稅收流失,強化非居民企業(yè)稅收管理,提高非居民企業(yè)稅收管理質(zhì)量和效率,稅務(wù)部門在非居民企業(yè)稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息化建設(shè)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)研究方面的工作任重而道遠。
(四)加強第三方的信息共享
隨著稅源管理的深入,僅僅依靠稅務(wù)機關(guān)所掌握的納稅人信息,無法滿足稅收風(fēng)險分析的需要。金稅三期工程將外部信息交換作為獨立的項目實施,目的是搭建統(tǒng)一的信息交換平臺,以獲取第三方所掌握的納稅人涉稅信息,包括工商部門、房地產(chǎn)管理部門、金融機構(gòu)等掌握的涉稅信息,有利于提高稅源專業(yè)化管理的質(zhì)量和效率。
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