工程項目跟蹤審計專業(yè)管理的主要做法論文

　　一、質(zhì)量控制目標。

　　1. 管理的理念或策略。

　　通過標準化跟蹤審計流程，創(chuàng)新工作方法，引入外部力量等作法，構筑公司特色的全方位工程跟蹤審計質(zhì)量控制體系。

　　2. 專業(yè)管理的范圍和目標。

　　對重點工程項目進行全過程跟蹤審計，按照管理規(guī)定，加強對工程項目內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范項目支出，提高工程效益，服務公司發(fā)展。建立涉及工程項目立項、招投標、物資管理、合同管理、結算審核、財務管理、內(nèi)部控制等各方面，全過程跟蹤審計質(zhì)量管理體系。對工程項目的合規(guī)性、真實性和效益性進行審計，對工程項目投資和管理制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制和投資風險情況進行檢查和評價，提出建議，促進和加強工程項目管理，達到“規(guī)范管理、控制造價、提高效益、服務發(fā)展”的審計目標。

　　3. 專業(yè)管理的指標體系及目標值。

　　一是基建工程竣工決算審計完成率 100%,工程審計覆蓋率100%,對所有工程項目進行全面審計；二是審計復審差異率正負3% 以內(nèi)。通過對外部中介機構的審計質(zhì)量進行檢查，復審差異率正負 3% 以內(nèi)，如果超過該范圍，進行相關考核。

　　二、專業(yè)管理的主要做法。

　　1. 標準化跟蹤審計流程。

　　為了促使內(nèi)部審計機構和人員按照統(tǒng)一的內(nèi)部審計作業(yè)標準開展跟蹤審計工作，保證審計質(zhì)量，提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和審計效率，防范審計風險，經(jīng)過多年的理論研究和實踐總結，完成了企業(yè)內(nèi)部審計項目作業(yè)標準化的建設，工程審計項目按照標準化流程操作，將跟蹤審計質(zhì)量統(tǒng)一到同一個高度上來。

　　2. 提前跟蹤審計端口。

　　根據(jù)工程項目特點，根據(jù)多年積累的工程審計經(jīng)驗及成果，認真分析了工程管理中存在的風險點，聯(lián)合業(yè)務部門制定了《基建項目成本費用開支標準》（，規(guī)范基建項目成本費用的開支原則、范圍、標準及程序。一是細化管理要求，設定管理紅線。進一步明確了各類成本費用的開支內(nèi)容、標準，細化沒有明確規(guī)定的費用標準，統(tǒng)一管理要求；結合實際，對部分費用支出設立禁止性規(guī)定，旨在引起重視，防范出現(xiàn)違規(guī)行為；二是凈化支出內(nèi)容，杜絕無效支出。對所有支出內(nèi)容進行梳理，并逐條研究，取消與生產(chǎn)成本可能存在重復的支出，取消在實際操作過程中容易出現(xiàn)爭議或后續(xù)資產(chǎn)管理中可能存在問題的相關費用，從源頭杜絕無效支出。三是規(guī)范支付程序，降低管理風險�；�建項目費用支出名目多，且每一項費用的支出內(nèi)容及支出依據(jù)各不相同。為統(tǒng)一管理程序，對各類費用的支出程序、支出依據(jù)進行明確規(guī)定，避免同類費用支出標準不一的現(xiàn)象。

　　3. 創(chuàng)新審計方法，提高跟蹤審計工作效率。

　　開展了工程項目內(nèi)部控制評價研究，積極運用。在參照 COSO整合框架、財政部內(nèi)部控制基本規(guī)范等基礎上，建成了內(nèi)部控制評價體系。工程管理作為評價體系的重要一項，對工程管理的內(nèi)部控制進行了研究。評價體系包括評價標準和評價方法兩方面內(nèi)容。評價標準以剖析工程管理業(yè)務模塊的環(huán)節(jié)、流程乃至關鍵控制點為主線，得出關鍵控制點的控制內(nèi)容作為評價標準的基礎。評價方法則以測試內(nèi)容 （ 即關鍵控制點的控制內(nèi)容 ） 為目標，針對測試對象 （ 即關鍵控制點的載體 ） 的不同類型，運用觀察、詢問、審查、重做等不同的測試方法進行內(nèi)部控制測試，并對測試結果進行定性和定量打分，形成對關鍵控制點、環(huán)節(jié)、模塊乃至系統(tǒng)的整體內(nèi)控評價。

　　4. 采用分層報告，促進跟蹤審計成果運用。

　　在報告方式改進方面，嘗試采用分層報告的形式，擴充審計成果利用范圍。即向被審計單位報告具體項目的完整審計報告；向職能管理部門發(fā)送報告某一領域的審計分報告通知相應的主管部門予以應用，強化考核，促進審計成果在“業(yè)務管理；就重要風險以審計專題報告的形式上報公司審計委員會和公司領導，增強了報告的時效性，及時匯報，提請公司管理層注意，督促整改。向?qū)徲嬑瘑T會報告工程管理存在問題匯總報告。

　　另外，要求被審單位對照檢查，舉一反三，認真整改。在公司召開的經(jīng)濟活動分析會、基建例會等工作會議上，就工程管理的存在問題進行報告，促進各職能部門和相關單位加強管理與考核。

　　5. 規(guī)范管理，利用好中介機構專業(yè)能力

　　中介機構作為工程審計的重要一環(huán)，利用好外部中介機構的專業(yè)優(yōu)勢為公司服務，提高審計成效，具有重要意義。

　　在中介機構選擇上實行競爭性談判。本著”公平、公開、公正“原則，委托招標公司對工程項目審計所需的造價咨詢公司和會計師事務所進行競爭性談判，每兩年進行一次，選聘優(yōu)秀中介機構參與公司工程審計。

　　在中介機構資質(zhì)上，要求高標準。要求所有參加工程審計的造價咨詢公司必須具備甲級基建項目造價審核資質(zhì)，會計師事務所必須具有相應的大型工程項目經(jīng)驗，在同行業(yè)具有一定的影響力等。

　　在中介機構管理上，實行過程控制，動態(tài)管理。簽訂業(yè)務委托合同時，明確審計要求、審計方案，落實人員要求，協(xié)調(diào)好審計過程中的各項關系，確保項目按照既定目標，高標準完成。公司審計部將對委托審計的工程項目進行抽查，對違背技術操作規(guī)范和獨立、客觀、公正原則的社會中介機構，可依據(jù)合同規(guī)定對社會中介機構進行違約處罰。根據(jù)對中介機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查和評價情況，建立中介機構在公司系統(tǒng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檔案。

　　通過對工程項目審前、事中、事后的監(jiān)督、檢查，進行業(yè)務過程監(jiān)督，規(guī)范管理行為，提高投資效益。

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