國內(nèi)外證券公司內(nèi)部審計發(fā)展狀況與趨勢比較

【摘要】證券公司作為資本市場中最重要、最具影響力的中介機構(gòu)，其生存狀況和發(fā)展程度直接影響到資本市場的健全和發(fā)展。文章從多個層面就國外證券公司內(nèi)部審計的發(fā)展過程，我國證券公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀進行討論，并著重分析國內(nèi)外證券公司在管理審計等現(xiàn)代內(nèi)部審計方面的差距�！　　娟P鍵詞】證券公司；內(nèi)部審計；管理審計；現(xiàn)狀；發(fā)展趨勢
　　
　　內(nèi)部審計是企業(yè)健康發(fā)展的基礎。它是一個組織內(nèi)部為檢查和評價其活動和為本組織服務而建立的一種獨立評價活動，它要提供所檢查的有關活動的分析、評價、建議、咨詢意見和信息，以協(xié)助本組織成員有效的履行責任。隨著我國加入WTO，資本市場對外開放日益迫近，證券業(yè)發(fā)展環(huán)境將發(fā)生劇烈變化，在為我國證券公司走向國際化提供了廣闊的舞臺的同時，也使其高風險的行業(yè)特征充分暴露。在我國，由于證券市場不規(guī)范，投機性強，監(jiān)管能力較弱，那么證券公司的內(nèi)部審計就顯得尤為重要，它是避免證券公司的不健全市場下違規(guī)操作的重要保證，是證券公司乃至我國證券市場持續(xù)健康發(fā)展的保證。
　　證券投資是世界經(jīng)濟最活躍的領域，每天都涉及數(shù)以萬億的投資額。如此巨大的資本在證券公司內(nèi)部運轉(zhuǎn)，使證券公司成為管理風險高發(fā)的企業(yè)。因此，在證券公司發(fā)展的早期，內(nèi)部審計就成為一種必不可少的內(nèi)部風險控制手段。從世界范圍來看，證券公司的內(nèi)部審計主要經(jīng)歷過以下幾個階段：

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